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结转全年增值税会计分录的详细说明

结转全年增值税是指将企业在一年期间发生的增值税相关交易和税金转入下一年度的会计科目中。结转全年增值税的会计分录通常包括两个步骤：结转应交增值税和结转进项税额。

结转应交增值税。应交增值税是指企业在一年期间销售商品或提供劳务所产生的增值税。根据《企业会计准则》的规定，应交增值税属于负债科目，需要将其转入下一年的负债科目中。结转应交增值税的会计分录如下：

借：应交增值税

贷：增值税减免、免税项目

贷：应交税金-应交增值税

其中，借方是应交增值税科目，贷方分别是增值税减免、免税项目科目和应交税金-应交增值税科目。

结转进项税额。进项税额是指企业在一年期间购买商品或接受服务所支付的增值税。根据《企业会计准则》的规定，进项税额属于资产科目，需要将其转入下一年的资产科目中。结转进项税额的会计分录如下：

借：应付增值税

借：待抵扣进项税额

贷：应交税金-进项税额

其中，借方分别是应付增值税科目和待抵扣进项税额科目，贷方是应交税金-进项税额科目。

举例回答

假设某企业在2021年度销售商品产生的增值税为100,000元，同时享受增值税减免、免税项目的优惠金额为50,000元。进项税额为80,000元，其中待抵扣进项税额为30,000元。

根据以上信息，可以进行2021年度全年增值税的结转会计分录：

结转应交增值税：

借：应交增值税 100,000元

贷：增值税减免、免税项目 50,000元

贷：应交税金-应交增值税 50,000元

结转进项税额：

借：应付增值税 80,000元

借：待抵扣进项税额 30,000元

贷：应交税金-进项税额 80,000元

以上分录将应交增值税和进项税额分别转入下一年的负债和资产科目中，确保企业会计记录的准确性和连续性。

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