普票如何冲红会计分录,冲红普票会计分录攻略

普票冲红的会计分录

普通发票（普票）是一种税务发票，记录企业销售商品或提供劳务的收入。当发生冲销应收账款、误开发票等情况时，需要进行普票的冲红处理。

普票冲红的会计分录通常包括以下两个步骤：

1. 冲红原发票

冲红原发票是指将原先开出的普票进行冲销的操作。这通常是由于开票错误、退货、换货或其他情况导致的。

冲红原发票的会计分录如下：

• 贷记应收账款或预收款：将原先开出的普票的应收账款或预收款减少。
• 借记销售收入：将原先开出的普票的销售收入减少。
• 借记税金及附加：将原先开出的普票中的税金及附加减少。

2. 重新开票

冲红原发票后，需要重新开立一张新的红字发票，用于替代原先被冲销的普票。

重新开票的会计分录如下：

• 借记应收账款或预收款：增加新开的红字发票的应收账款或预收款。
• 贷记销售收入：增加新开的红字发票的销售收入。
• 贷记税金及附加：增加新开的红字发票中的税金及附加。

举例说明

某企业在销售商品过程中开出了一张普通发票（发票号码为001），金额为1000元，税额为200元，应收账款为1200元。后来发现该发票开错了，需要进行冲红处理。

处理过程如下：

1. 冲红原发票：

• 贷记应收账款：1200元
• 借记销售收入：1000元
• 借记税金及附加：200元

2. 重新开票：

• 借记应收账款：1200元
• 贷记销售收入：1000元
• 贷记税金及附加：200元

通过以上两个步骤，原先开出的普票被冲销，同时新的红字发票被开立，以更正开票错误。

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