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咨询收入的会计分录

2023-03-04 10:44:22深圳会计培训

服务费增值税专用发票的会计处理如下:

借:银行存款/应收账款

贷款:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税-销项税额。

应收账款代表采购单位在企业销售过程中占用的资金。企业应及时收回应收账款,以弥补生产经营过程中的各种费用,保证企业的持续经营。

应采取措施收回拖欠的应收账款;对于确实无法收回的应收账款,符合坏账条件的,在取得相关证明并按规定程序报批后,作为坏账处理。

扩展数据:

一、本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业(保险)根据原保险合同预定向被保险人收取的保费,可以设置为1122应收保费科目,按照被保险人进行明细核算。

企业应收的手续费及佣金()可改为“1124应收手续费及佣金”,按债务人进行明细核算。

不包括非经营活动产生的各类应收款。由于销售商品、提供服务等。合同以延期方式收款或吸引价款,实质上是融资,在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

3.企业发生的应收账款,应按应收金额借记本科目,按确认的营业收入贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税的,也要相应处理。

采购代理支付的包装费和杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回待摊费用时作相反的分录。

四、企业与债务人进行债务重组时,债务重组应区别对待。

1.收到债务人清偿债务的款项小于应收账款账面价值的,应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目,重组债权人已计提坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于应收账款账面价值的,应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目,已按重组债权计提坏账准备。

下列债务重组涉及重组计提债权减值准备的,按照本规定办理。

2.接受债务人用于清偿债务的非现金资产,债务人应按该非现金资产的公允价值,借入“坏账准备”,以及原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目。涉及增值税的,也要相应处理。

3.债权转为投资的,按照相应股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按照重组债权的账面余额,贷记本科目,按照应缴纳的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”和“应交税费”科目,按照差额,借记“营业外支出”。

4.通过修改其他债务条件还款的,修改其他债务条件后的债权公允价值。


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