上年度所得税退回会计分录,年度所得税退回的会计分录

上年度所得税退回会计分录详细说明

上年度所得税退回指企业在上一财务年度的所得税申报中,根据实际纳税情况与税法规定计算出的应纳所得税额与已预缴所得税额之间的差额，如果差额为正数则表示应退还给企业的所得税。

对于上年度所得税退回的会计处理，可以使用以下会计分录：

1. 如果上年度预缴的所得税额比实际应纳税额多，则需要记账退回差额部分：

应纳所得税（借） XXX

累计所得税（贷） XXX

所得税费用（贷） XXX

现金（借） XXX

2. 如果上年度预缴的所得税额比实际应纳税额少，则需要记账缴纳差额部分：

应纳所得税（贷） XXX

累计所得税（借） XXX

现金（借） XXX

其中，应纳所得税账户记录企业实际应纳税额，累计所得税账户记录企业累计预缴的所得税额，所得税费用账户记录企业当期所得税费用。

举例

假设某企业在上一财务年度的所得税申报中，根据实际纳税情况与税法规定计算出的应纳税额为100,000元，而该企业在预缴的所得税中已经缴纳了120,000元，因此上年度需要退回20,000元的所得税款。

根据上述情况，我们可以进行如下会计分录：

应纳所得税（借） 100,000

累计所得税（贷） 100,000

所得税费用（贷） 100,000

现金（借） 20,000

通过以上分录，我们将应纳所得税账户增加100,000元，累计所得税账户增加100,000元，所得税费用账户增加100,000元，同时通过现金账户增加20,000元，完成了上年度所得税退回的会计处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。