结转未增值税会计分录,增值税结转的会计分录

结转未增值税会计分录详细说明

结转未增值税是指将企业在购买不动产、土地使用权、不动产重大建筑装修等项目中支付的增值税作为待抵扣进项税额，暂时不能在该期间用于抵扣应纳税额，需要在后续期间进行抵扣的一种处理方法。

通常情况下，企业在发生购买不动产、土地使用权、不动产重大建筑装修等项目的支出时，会计处理应为：

借：固定资产（或土地使用权、在建工程等）

贷：银行存款（或应付账款）

当企业需要结转未增值税时，会计处理分为两步：

第一步，将支付的增值税分录处理：

借：待抵扣进项税额（资产类科目）

贷：应交税费-应交增值税（负债类科目）

第二步，将借方科目与贷方科目进行抵销：

借：应交增值税（负债类科目）

贷：待抵扣进项税额（资产类科目）

通过上述分录处理，将待抵扣进项税额从负债类科目转移到了资产类科目中，以便在后续期间进行抵扣。

结转未增值税会计分录举例

以某公司购买不动产为例，假设购买不动产的价款为100,000元，增值税为17,500元，实际支付金额为117,500元。

第一步，处理支付的增值税分录：

借：待抵扣进项税额 17,500元

贷：应交税费-应交增值税 17,500元

第二步，将借方科目与贷方科目进行抵销：

借：应交增值税 17,500元

贷：待抵扣进项税额 17,500元

通过以上处理，将支付的增值税17,500元从负债类科目转移到了待抵扣进项税额的资产类科目中，以便在后续期间进行抵扣。

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