年末补交所得税的会计分录-会计记录：年底缴纳应交所得税

年末补交所得税的会计分录说明

年末补交所得税是在企业年度结束时，根据最终实际利润与之前预缴所得税的差额，进行的一次调整补交。根据会计原则，这笔所得税应该在当期财务报表中进行相应的调整。

年末补交所得税的会计分录分为两个步骤：首先是计提所得税，然后是调整预缴所得税。

计提所得税：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

计提所得税的目的是根据企业最终实际利润，计算应该缴纳的所得税金额。所得税费用是一项费用类科目，借记所得税费用账户。递延所得税负债代表了因为税法与会计准则对于收入和支出确认时点的差异而引起的潜在所得税负债。

调整预缴所得税：

借：递延所得税负债

贷：现金/银行存款

调整预缴所得税的目的是将实际需要缴纳的所得税与之前预缴的所得税做出调整，确保正确体现企业的所得税负债。递延所得税负债账户代表了预计可用于抵消未来应缴所得税的递延所得税资产。

举例说明

假设某企业在年度结束时计算出应补交的所得税为10,000美元，而之前已经预缴的所得税为8,000美元。

第一步，计提所得税：

借：所得税费用 10,000美元

贷：递延所得税负债 10,000美元

第二步，调整预缴所得税：

借：递延所得税负债 2,000美元

贷：现金/银行存款 2,000美元

通过以上会计分录，在财务报表中准确记录了年末补交所得税的金额，确保了企业财务状况的准确和合规。

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