应交所得税会计分录怎么做-如何正确处理应交所得税的会计分录

应交所得税会计分录的做法

应交所得税是指企业在经营活动中所应缴纳的税费，根据税法规定，在企业获得收益后，需要按照所得税法规定的税率计算所得税额，并在一定期限内缴纳给国家。应交所得税是一种负债，需要在财务会计中进行核算和记录。

应交所得税会计分录的做法通常包括两个环节：计提所得税和缴纳所得税。

计提所得税的会计分录如下：

借方： 应交所得税费用

贷方： 所得税费用准备

根据企业所得税法的规定，企业需要在每个会计期间末根据实际发生的纳税应收利润计算所得税费用，并提取相应的所得税费用准备。这里借方的“应交所得税费用”是反映该期间内企业预计需要缴纳的所得税金额，贷方的“所得税费用准备”是为了准备将来实际需要缴纳的所得税。

缴纳所得税的会计分录如下：

借方： 所得税费用准备

贷方： 银行存款

在企业实际缴纳所得税时，会从“所得税费用准备”账户中划拨对应的所得税金额，并以银行存款方式支付给国家税务部门。

举例回答

假设某企业在2020年度结束时需要计提应交所得税并在2021年度缴纳，根据税务部门要求，该企业需要根据当年度的实际利润计算所得税，并将该金额提取为所得税费用准备。

在2020年度结束时，该企业计算得到需要计提应交所得税的金额为10,000元，那么会计分录如下：

借方： 应交所得税费用 10,000元

贷方： 所得税费用准备 10,000元

到了2021年度，该企业按照税务部门要求将所得税费用准备中的10,000元缴纳给国家税务部门：

借方： 所得税费用准备 10,000元

贷方： 银行存款 10,000元

通过以上的会计分录记录，企业可以准确核算和记录应交所得税的计提和缴纳情况。

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