第一步：首先建立账户。

需要设置：总账、明细账、现金日、银行存款日。

第二步：对现有票据进行分类，准备凭证。

(一)实收资本凭证的编制

1.新投资

借方：银行存款

50万

贷款：实收资本

50万

2.2006年11月(商训集团许可时间)增资510万元。

借方：银行存款

510万

贷款：实收资本

510万

(2)2007年的原始凭证有：

1.工会经费

403元

1件

借：管理费用-工会经费

403

信用：现金

403

2、残疾人保障基金

755元

1件

借：管理费用-剩余保险金

755

信用：现金

755

3、违规罚款

300元

1件

借：营业外支出

300

信用：现金

300

4、在税金中购买报表等费用。

12元

2张

借：管理费用-办公费用

12

信用：现金

12

5.会计培训费

50元

1件

借：管理费用-职工教育经费

50

信用：现金

50

6.上述费用由甲方个人股东预付.股东预付款和开贷款收据。

借：现金

(自己算一下总的垫付金额。)

贷款：其他应付款-股东A

7.2007年员工五人，其中A、B两人月薪分别为800、1200，月薪2000元由甲方个人股东垫付；另外三个月薪7000，等正式投产再补发给他们。

(1)股东预付贷款

借：现金

贷款：其他应付款-股东A

(2)编制工资表，根据工资表编制凭证。三名未付人员的工资也记入工资单，并记入“其他应付款”科目。

(3)2008年的原始凭证有：

1.6月11日，甲乙双方开始缴纳2008年1-6月期间的社会保险，共计5856.4元(链条纤维个人部分由公司承担)，一件。

借：管理费用-劳动保险(由公司承担)

借：管理费用-福利费(公司为个人支付)

贷款：银行存款等。

5856.4

2.7月8日，甲乙双方缴纳了7月份的社会保险，共计961.56元。

1件

借：管理费用-劳动保险(由公司承担)

借：管理费用-福利费(公司为个人支付)

贷款：银行存款等。

961.56

3.8月9日，甲乙双方缴纳了7月份的社会保险，共计961.56元。

1件

借：管理费用-劳动保险(由公司承担)

借：管理费用-福利费(公司为个人支付)

贷款：银行存款等。

961.56

4、A、B

他们的月工资是1200元(实际缴纳800元，有收入时缴纳400元)和1600元(实际缴纳1200元，有收入时缴纳400元)，实际月工资2000元由甲方个人股东缴纳；其他三名员工每月工资共计7000元，有收入时补发。

(1)股东预付贷款

借：现金棚里的模仿

贷款：其他应付款-股东A

(2)编制工资表，根据工资表编制凭证。三名未付人员的工资也记入工资单，并记入“其他应付款”科目。

第三步：瘦爬。

1.根据准备好的凭证登记相关的明细分类账。

2.根据凭证编制“凭证汇总表”。

3.根据凭证汇总表登记总账。

4.结算和对账。

第四步：准备会计报表。

1.编制资产负债表的基础是总分类账。根据总帐科目的月末余额填列。

2.利润表根据明细分类损益会计科目的本期金额填列。