免税怎么计提会计分录,免税税额会计分录

免税怎么计提会计分录

免税是指在特定条件下，某些企业或人员在支付所得税时可以享受一定的减免或豁免。而免税的计提会计分录是指在会计准则规定范围内，根据企业实际情况，按照一定的核算方法将免税额计入会计账簿的过程。

一般情况下，免税会计分录需要分为两个步骤进行：

步骤一：计提免税额

根据企业所得税法规定，按照免税政策的具体条款，计算出企业享受的免税额度。根据这个额度，通过以下记账分录计提到应付所得税（或递延所得税）账户：

借：待缴所得税（或递延所得税）科目

贷：免税额科目

这个分录将免税额计入待缴所得税（或递延所得税）科目，减少了预计需要支付的税款金额。

步骤二：确认免税额

在企业确定免税额度后，需要与税务机关进行核对确认。核对确认后，根据核准的免税额度，通过以下记账分录确认到实际所得税费用：

借：免税额科目

贷：待缴所得税（或递延所得税）科目

这个分录将免税额从待缴所得税（或递延所得税）科目中冲减，将实际的所得税费用计入到待缴所得税（或递延所得税）科目中。

举例回答

假设某公司根据税务局核准享受了10,000元的免税额度。按照上述步骤，会计分录如下：

步骤一：

借：待缴所得税科目 10,000元

贷：免税额科目 10,000元

步骤二：

借：免税额科目 10,000元

贷：待缴所得税科目 10,000元

通过以上分录，公司将10,000元的免税额计入待缴所得税科目，并确认实际所得税费用。

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