货款的分录如下：

借项：应付账款-客户名称

贷：银行存款

收到客户的发票后，根据发票借记原材料或库存商品，贷记应付账款，这样应付账款账户就平了。条目如下所示：

借：原材料(或库存商品)

贷项：应付账款-客户名称

扩展信息：

应付账款的入账时间应以与外购材料所有权或接受劳务相关的风险和报酬的转移为标志。但是，在实际工作中，我们应该区别情况处理：

1.在材料和发票同时到达的情况下。一般情况下，只有在材料验收入库后，才根据发票和票据进行应付账款的登记和记录。

这主要是确认采购物资在质量、数量、品种等方面是否符合合同规定的条件，避免采购物资在验收入库时出现错、漏、损等问题，进而调整账目；

2.在材料和发票账单不同时到货的情况下，有时货物已经到货，是因为应付账款需要根据发票账单进行登记。发票和账单到达需要很长时间。既然这个负债已经成立，就应该体现为负债。

为了在资产负债表上客观地反映企业所拥有的资产和债务，在实际工作中，采用的方法是在月末记录预计购入的资金和应付的债务，然后在下月初用红字冲回。

因购买商品等产生的应付账款。应设置“应付账款”反映这部分负债的价值。应付账款一般按应付金额核算，而不是按到期应付金额的现值核算。

形成应付账款时对买方资产进行现金贴现的，应付账款金额按照发票上记载的应付账款总额确定(即不得扣除任何折扣)。

就这样。根据发票上记载的应付总额，借记有关科目，贷记“应付账款”科目；现金折扣用于抵消财务费用。

参考百度百科-应付账款