征收后可立即退还的增值税的会计处理；

借方：其他应收款10万元。

贷款：其他收入10万。

接收增值税退款

借方：银行存款10万元。

贷款：其他应收款：10万元。

条目5

增值税转移的会计处理：

借：成本、费用、存货等10万元。

贷：应交税费-应交增值税-转出进项税额10万元。

条目6

农产品加扣1的会计处理；

借：生产成本33，354，基本生产成本(直接材料)9万元。

应交税费——应交增值税(进项税)万元。

贷款：原材料10万。

条目7

一般纳税人结转较少金额时应抵扣的进项税额余额的会计处理；

借：资产、费用、存货等10万元。

贷：应纳税额——，应抵扣进项税额100000元。

条目8

尚未发生的纳税义务(如租房后支付租金)的会计处理：

借：应收账款：1万元。

贷款：其他业务收入10万元。

应交税金：——。待核销税款：万元。

收到租金付款时，增值税负债发生：

借：应交税费：33，354。待核销税款：万元。

贷：应纳税款——元，增值税(销项税)10000元。

条目9

未进行验证检查的增值税发票的会计处理；

借：原材料10万元

应纳税额：——元应认证进项税额：万元。

贷款：银行10，000.00元。

检查认证扣除的会计处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额万元。

贷：应交税费：待认证进项税额——元。

条目10

企业预缴增值税时的会计处理；

借：应交税金——及预缴增值税100，000元。

贷款：银行存款10万元。

月末，企业应将“已预缴增值税”余额转入“未缴增值税”:

借：应交税费——未交增值税100000元。

贷款：应交税费：33，354；预缴增值税：10万元。

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