小规模纳税人代开专用票的会计处理应与小规模纳税人按日开具发票的会计处理保持一致，如何通过“主营业务收入”等科目的核算编制相关会计分录？

小规模纳税人代开专用票的会计分录

借：银行存款等。

贷款：主营业务收入/其他业务收入。

应交税金——应交增值税

纳税时：

借：应交税费——应交增值税

贷款：银行存款等。

应纳税额是多少？

应交税费是企业按照国家规定，为取得经营收入而必须缴纳的各种税费。

发票的金额转换

开具发票时，要先将发票金额换算成不含税销售额，小规模纳税人征收率为3；

应税销售额=发票金额(1 3)；

应交增值税=发票金额(1 3)3；

小规模纳税人代开专用票应如何纳税？

根据税务局的相关规定，小规模纳税人要开具增值税专用发票时，可以代开增值税专用发票。但对于小规模纳税人，税务局按3的税率开具增值税专用发票。所以一般纳税人也可以抵扣3的进项税。如果企业定期开具增值税专用发票，小规模纳税人可以向税务机关申请转为普通纳税人，企业可以自行开具增值税专用发票，更加方便，可以抵扣更多的进项税额。

涂画教育

以上就是小规模纳税人如何进行开具专用票的会计分录。更多消息请关注河南人事考试网频道。

这篇文章标签：