年终留抵税额会计分录-财务会计处理年终留抵税额

年终留抵税额会计分录的详细说明

年终留抵税额是指企业在当前会计年度内，通过预缴税款所形成的超过实际应缴纳的税额，可以留至下一年度进行抵减的金额。根据税法规定，留抵税额在企业下一年度的应纳税所得额中进行抵减，减少企业当年需要缴纳的税款。

年终留抵税额会计分录需要记录在企业的资产负债表和利润表中。具体分录如下：

1. 在资产负债表中，年终留抵税额应被列入企业的资产类科目。一般情况下，它应被列入“其它资产”科目或者“预付账款”的子科目中。

2. 在利润表中，年终留抵税额会对企业的利润产生影响。根据会计准则和税法规定，该金额将被列入利润表的“税金及附加”科目中，作为一项增加利润的收入。

需要注意的是，年终留抵税额会在企业下一年度的报表中进行调整，以反映实际的税务负担。如果企业在下一年度有足够的应纳税所得额，可以利用年终留抵税额来减少当年的税款支出。

年终留抵税额会计分录示例

以某企业在2021年度预缴了5000美元的所得税为例：

1. 当年度预缴所得税的会计分录：

2. 在2021年度资产负债表中，预付账款会显示为5000美元的资产。

3. 在2021年度利润表中，预缴所得税会显示为5000美元的“税金及附加”收入。

4. 在2022年度资产负债表中，预付账款仍然显示为5000美元的资产。

5. 在2022年度利润表中，预缴所得税将不再显示为收入，而是根据企业实际应缴税款进行调整。

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