发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动过程中开具并取得的收付凭证。发票管理是税务机关通过发票的印制、供应、使用、保管和处理而进行的一系列计划、组织和控制活动。那么，我们来看看关于一正一负发票的会计分录问题的答案。

具有一张正发票和一张负发票的会计分录

简单来说，发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来说，发票主要是公司做账的依据，也是交税的费用凭证。就员工而言，发票主要用于报销。增值税专用发票开的是正数和负数，即发票或退回，开出的发票不能隔月作废，需要开负数发票才能冲回原来的正数发票。

假设你给对方库存商品，会计处理如下

接受者

借：库存商品(或其他科目，视给定而定)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：业务课外收入

同意

借：营业外支出

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

借：主营业务成本

借出：库存商品

进项票为正数和负数怎么抵税？

在同一张发票中，正数和负数都可以开具。一般先发正数，再发负数。当应用折扣时会发生这种情况。

打开发票，点击发票。

输入买家姓名，核对无误。

要采购的货物在发票的第一行发出。

填写数量和正金额。

发布折扣行时，单击上面菜单中的“折扣”。

弹出要打折的行数和金额。

如果你想把最上面的几行折现，就把数字填在这几行里。

也可以在下面填写折扣率，或者直接扣款。

自动跳到负数金额。

这样既有正开票流程，也有负开票流程，开填折扣后需要核对总金额。

负发票是对上月发票的抵销。

你开的负面发票应该和你上个月开的一张发票的信息和数据一模一样。只是红字冲抵。

然后你的红字发票会作为一个输入反映到税控里面。

报税时会有一个‘增值税纳税申报表附页信息(1)’,带有‘税务检查调整’。只需填写您的红字发票金额。

以上是对Niuzhang.com关于一正一负发票会计分录的解答。希望对大家有帮助。想了解更多，可以关注牛掌网！牛掌。com是专业的在线研究培训机构，可以最大程度的解决你的会计研究问题。你还在等什么？赶快行动吧！

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