如果费用报销出现冲突，很大程度上是因为发票的问题，可见发票在费用报销中尤为重要。会计人员已付款但未收到发票应如何写会计分录？

已付但未付发票的会计分录

需要对已付款但未收到的发票进行暂估和记录。

1.当月预计入库的材料或商品，以入库单或材料入库单作为附件：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——预计应付账款

2.在随后的一个月或几个月内，收到发票后进行核销，核销时不需要附件：

借：原材料/库存商品(红字金额)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字金额)

按一般规律，红字要在下月初冲回来。但是在实际工作中，如果当月发票没有到账，那么月初就要赶回到月末再暂估，工作量很大。所以一般都是等发票到了再催回来。

3.收到发票后，将发票作为附件：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款——客户名称

什么是应付账款？

应付账款是会计科目的一种，通常指因购买材料、商品或劳务而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中，由于取得物资和支付货款的时间不一致而产生的债务。

企业采购的材料和商品已经验收入库，但货款尚未支付。根据有关凭证(发票账单和随货发票上记载的实际价格或暂定估价)，借记“材料采购”、“在途材料”等科目，根据可抵扣的增值税，借记“应交税金——增值税(进项税)”等科目，按照应付价格贷记有关科目。企业采购商品，供应商在交付商品时弥补货款不足造成的损失时，借方记入“应付账款”，贷方从“待处理财产损益”中转出相应金额。因接受供应商提供的服务而未付的应付账款，根据供应商的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

售后回购用于融资的，发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税金额贷记“——增值税(销项税)应交税金”科目，差额贷记本科目。回购价格与原销售价格的差额，应在售后回购期间按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。回购商品时，按回购商品的价款借记本科目，按可抵扣的增值税借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。

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以上是如何写出所有已付款但未收到发票的会计分录。更多时事通讯信息，请关注河南人事考试网频道。

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