进项税分期抵扣会计分录,进项税分期抵扣的会计操作

进项税分期抵扣会计分录说明

进项税分期抵扣是指企业在购买符合税法规定的货物、提供符合法律规定的劳务或者应税服务后，可以将相应的进项税款按照规定进行分期抵扣，减少应交的增值税额。

根据中国会计准则的规定，进项税分期抵扣的会计处理如下：

1. 在购买符合税法规定的货物、提供符合法律规定的劳务或者应税服务后，企业需要先计算出当期的进项税额。

2. 将进项税额按照规定的比例分摊到所购货物或接受劳务的相关期间，形成分期抵扣的进项税额。

3. 录入会计凭证时，将当期的进项税额分别分录到应交税费-应交增值税和其他应付款科目中。

4. 按照规定的分期抵扣比例，将分期抵扣的进项税额分别转出应交税费-应交增值税和其他应付款科目，并计入当期应交增值税。

5. 根据分期抵扣表，及时记录和核对分期抵扣的进项税额。

进项税分期抵扣会计分录示例

假设某企业在2022年3月购买了一批符合税法规定的货物，进项税额为10,000元，根据税法规定，可以分3期进行抵扣。

第一期的抵扣比例为30%，第二期的抵扣比例为50%，第三期的抵扣比例为20%。

会计分录如下：

第一期：

借：应交税费-应交增值税 3,000元

借：其他应付款 7,000元

贷：应交增值税 10,000元

第二期：

借：应交税费-应交增值税 5,000元

借：其他应付款 2,000元

贷：应交增值税 7,000元

第三期：

借：应交税费-应交增值税 2,000元

借：其他应付款 800元

贷：应交增值税 2,800元

通过以上会计分录，将进项税分期抵扣计入相应的应交税费和其他应付款科目，实现了进项税的分期抵扣。

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