文章是关于30万以上的小规模季报如何填报的会计实务。在这篇文章中，边肖给会计朋友们详细介绍了如何填报30万以上的小规模季报，或许可以帮你解决30万以上的小规模季报如何填报的财税问题。

超过30万元的小规模季报怎么填？

根据《人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》税〔2019〕13号，以下简称《通知》)等规定，现将小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25的税率计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50的税率计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按照审核征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

2.本公告所称小型微利企业，是指从事国家未限制或禁止的行业，同时符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

三、小型微利企业所得税统一按季预缴。

预缴企业所得税时，小型微利企业的总资产、从业人数和年应纳税所得额，暂按当年报告期末的情况判断。其中，资产总额和员工人数按照《通知》第二条“年度季度平均值”的计算公式计算，计算报告期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按报告期末不超过300万元的标准判定。

四、原不符合条件的小型微利企业，在年度中间缴纳企业所得税，按本公告第三条规定确定为符合条件的小型微利企业，应根据报告期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年以前因不符合小型微利企业条件而预缴的企业所得税，可以在以后季度预缴的企业所得税中抵扣。

按月预缴企业所得税的企业，当年4月、7月、10月符合小型微利企业条件的，从下一个预缴申报期起，调整为季度预缴。一旦调整，当年不改。

五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，可享受小型微利企业所得税减免政策。

六、实行核定应纳所得税征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策的规定需要降低定额的，由主管税务机关按照程序进行调整，并及时将调整情况通知企业。

七、企业在预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，且企业所得税汇算清缴不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定缴纳企业所得税。

未达到起征点的小微企业免税条目

一、增值税减免：借记应交税费-应交增值税-减免税费，贷记营业外收入。

2.2013年，公布了小规模纳税人月营业额不超过3万的优惠政策，财政部会计司及时跟进，发布了2013年第：号通知

超过30万的小规模季报怎么填？按月预缴企业所得税的企业，当年4月、7月、10月符合小型微利企业条件的，从下一个预缴申报期起，调整为季度预缴。一旦调整，当年不改。

以上就是《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》在会计实务方面的全部。如果你是会计，对如何填写超过30万的小规模季报有疑问，可以联系客服或者在评论区留言。

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