公司买月饼是为了员工福利，会计这样记账很聪明！

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中秋节要到了！你了解月饼吗？怎么入户口？你交什么税？进项税怎么抵扣？企业所得税应该算销售额吗？要不要征税？今天就具体跟大家聊聊~

这是你在祥顺财税读到的第15篇，第437篇。

一个

如何核算“月饼”

1.购买月饼

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款

2.赠送给顾客

借：管理费用/销售费用-业务招待费

贷款：库存商品

应交税费-应交增值税(销项税)

一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的不含税价格。

3、分发给员工

借方：管理费用/销售费用等。

贷：应付职工薪酬-职工福利费。

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷款：库存商品

应交税费-应交增值税(转出进项税)

注：进口月饼分发给员工，进项税需要转出。

提示：如果自产月饼发放给员工用于员工集体福利，在这种情况下，月饼应等同于销售商品，应确认收入并缴纳增值税。

会计分录如下：

借项：应付款-非货币福利

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

借：管理费用-职工福利费

贷款：应付款-非货币福利

结转主营业务成本

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

2

增值税需要算销售额吗？

进项税可以抵扣吗？

首先，给顾客送月饼

无论月饼是自产、委托还是外购，都需要视同销售，缴纳增值税，其进项税可以抵扣。

政策基础：

第二，给员工发月饼

1，外包月饼给员工。

增值税不需要视同销售，但其进项税不能抵扣，需要转出。

2、自制或委托加工月饼给员工。

需要作为销售额缴纳增值税，其进项税可以抵扣。

三

企业所得税是怎么规定的？

送月饼给客户还是员工都应作为销售处理，销售收入应根据月饼的公允价格确定。

注意：

1.税法上，“赠送月饼”无论是内部赠送还是外部赠送，都作为销售处理，按照月饼的公允价值确定销售收入；

2.在会计上，购买的月饼不作为销售处理。把月饼的成本转到相关科目(职工福利费、广告费和业务推广费、业务招待费、营业外支出等)就可以了。)

3.根据不同的业务性质，对月饼等礼品的成本税前扣除有限制。

(1)用于职工福利：不超过工资薪金总额14的部分允许扣除；

(二)广告、宣传等活动中赠送的礼品，属于广告费、业务推广费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

(3)在年会、座谈会、庆典等活动中向客户赠送礼品属于业务招待费，扣除限额为发生额的60%，但最高不超过当年销售(营业)收入。其中，赠品也应作为销售收入，计入当年销售(营业)收入。

(4)对与公司业务无关的个人的赠与，不得在税前扣除。

四

我必须交税吗？

第一，给员工发月饼

发给员工的月饼应计入“工资薪金所得”，应缴纳个人所得税。

注：应纳税所得额的计算依据为

2.自产月饼送客户：根据产品的市场销售价格确定；

3.送月饼给客户：按商品实际购买价格确定。

有人说，给客户送月饼不代扣个人所得税可以吗？建议给客户送月饼符合以下条件的，不征税，但实际操作中，符合不征税条件的很少。

政策依据：《财政部关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)

五

如何申报纳税？

案例：

a、商业企业将库存礼品赠送给客户进行营销推广。赠品进价6万元(不含税)，赠送时赠品市场价10万元。

会计处理：

申报单：

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