补扣企业所得税会计分录,企业所得税税务补扣的会计分录

补扣企业所得税会计分录

补扣企业所得税是指企业在申报完本年度所得税后，经税务机关的核查发现存在漏报、错报、少报等情况，需要进行补缴或扣缴的情况。根据《会计准则》和《企业所得税法》，补扣企业所得税需要进行相关的会计处理。

补缴企业所得税的会计分录如下：

1. 当企业确认需要补缴企业所得税时：
• 借：应交企业所得税（负债类科目）
• 贷：银行存款、现金等资金账户（资产类科目）
2. 当企业需要扣缴企业所得税时：
• 借：应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应付租金等应付类科目
• 贷：应交企业所得税（负债类科目）

举例回答

举例1：

某公司在申报本年度企业所得税后，税务机关核查发现漏报了利息收入，需要补缴企业所得税。补缴的税款为10,000元。

该公司的会计分录如下：

1. 借：应交企业所得税 10,000元
2. 贷：银行存款（或现金） 10,000元

举例2：

某公司在支付职工薪酬时，需要根据相关规定进行扣缴企业所得税。本月应扣缴的企业所得税为5,000元。

该公司的会计分录如下：

1. 借：应付职工薪酬（或其他应付类科目） 5,000元
2. 贷：应交企业所得税 5,000元

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