上交应交所得税会计分录,上缴应缴所得税的会计分录

上交应交所得税会计分录详解

上交应交所得税是指企业根据税法规定，根据企业所得税法规定，按照法定所得税税率计算应交纳的所得税款项，并根据规定的期限向税务机关上缴。对于企业来说，上交应交所得税是一项非常重要的财务事项，需要进行会计处理。

上交应交所得税的会计分录通常包括两个阶段：计提和实际上交。

计提阶段

在计提阶段，企业根据税法规定，根据公司当期利润或收入确定应交纳的所得税款项，将其计提为应交所得税贷方凭证。

会计分录示例:

借：所得税费用/所得税费用暂记科目

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贷：应交所得税

借方科目“所得税费用”反映了企业当期应缴纳的所得税费用，同时也反映了本期所得税费用的计提金额。贷方科目“应交所得税”表示企业待缴纳但尚未支付的所得税。

实际上交阶段

在实际上交阶段，企业根据税务机关的要求，支付所得税款项，并将所支付的金额制作会计凭证进行会计处理。

会计分录示例:

借：应交所得税

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贷：银行存款

借方科目“应交所得税”表示企业减少待缴纳所得税的金额，贷方科目“银行存款”表示企业支付的所得税款项

需要注意的是，上交应交所得税既要计提费用，也要实际支付，因此在企业的财务报表中，应交所得税需要作为负债类科目呈现。

以上是一个简单的所得税会计分录示例，实际情况可能会根据企业具体业务和税务政策而有所不同。

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