1、小型企业所得税，会计分录为：

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

其中包括：

小规模企业发生前年度所得税的会计分录为：

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

对于《企业会计准则》的小型企业，会计分录如下：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

同时：

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

对于《小企业会计准则》的小型企业，会计分录如下：

借方：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

小规模企业所得税应通过“所得税费用”和“应交税金——应交所得税”科目核算；小规模企业需要调整以前年度所得税的，应当按照适用的企业准则进行相应的会计处理。

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