税上税的会计分录,税种交叉的财务记账

税上税的会计分录

税上税是指在计算税额时，税法规定了原本应当纳税的基础，并在此基础上额外加征一定的税款。税上税的会计分录需根据税法规定进行处理，并按照会计原则正确记录。

税上税的会计分录包括两个方面的处理：计提税金和支付税金。

计提税金的会计分录

计提税金是指根据税法规定，企业需要根据其纳税基础计算并提取拟缴纳的税金。计提税金的会计分录如下：

借：税金费用（或其他适当的费用科目）

贷：应交税费

通过以上会计分录，税金费用账户（或其他费用科目账户）的借方余额增加，应交税费账户的贷方余额增加。

支付税金的会计分录

支付税金是指企业按照税法规定的期限，将计提的税金支付给税务机关。支付税金的会计分录如下：

借：应交税费

贷：银行存款

通过以上会计分录，应交税费账户的借方余额减少，银行存款账户的贷方余额减少。

举例

某企业本期利润为100,000元，根据税法规定，该企业需要同时缴纳所得税和教育费附加税，比例分别为20%和5%。根据税上税的原则，计提所得税和教育费附加税的会计分录如下：

借：税金费用（或其他适当的费用科目） 25,000元（100,000元 × 20% + 100,000元 × 5%）

贷：应交税费 25,000元

支付所得税和教育费附加税的会计分录如下：

借：应交税费 25,000元

贷：银行存款 25,000元

通过以上会计分录，税金费用账户的借方余额增加25,000元，应交税费账户的贷方余额增加25,000元。在支付税金后，应交税费账户的借方余额减少25,000元，银行存款账户的贷方余额减少25,000元。

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