增值税为负数时候会计分录,负值增值税的会计分录

增值税为负数时的会计分录

增值税为负数时，通常表示企业在销售商品或提供服务时，向其它企业支付了超过其应支付的增值税。这种情况通常会发生在企业将应纳税额预缴给税务局，而后发生了退税、抵扣或其他减免税款的情况。

在这种情况下，企业需要进行以下会计分录：

1. 当增值税为负数时，需要在负债方面进行处理。分录如下： - 借：应交税费-应缴增值税 - 贷：应收账款/预付款项-退回增值税 2. 当企业收到退税款项时，需要进行以下会计分录： - 借：银行存款 - 贷：应收账款/预付款项-退回增值税 3. 如果企业将退回的增值税抵扣到其他应交税费中，需要进行以下会计分录： - 借：应交税费-应缴增值税 - 贷：应交税费-其他应交税费

举例：

某企业在某个期间应交增值税5000元，但其实际支付的增值税为6000元，即增值税为负值-1000元。如无其他应交税费，则记账分录如下：

- 借：应交税费-应缴增值税 1000元 - 贷：应收账款/预付款项-退回增值税 1000元

如果在后续期间，企业收到了退回的增值税1000元，则记账分录如下：

- 借：银行存款 1000元 - 贷：应收账款/预付款项-退回增值税 1000元

如果企业将退回的增值税抵扣到其他应交税费中，且其他应交税费金额为2000元，则记账分录如下：

- 借：应交税费-应缴增值税 1000元 - 贷：应交税费-其他应交税费 1000元