收到发票挂帐会计分录,发票收到后，如何进行挂账的会计分录

发票挂账会计分录的详细说明

发票挂账是指企业在收到发票但暂时无法支付，或者需要将发票暂时挂账至下期凭证时所进行的会计处理。以下是一般情况下的发票挂账会计分录：

1. 当企业收到发票时，会计人员需要根据发票的内容填写相应的会计分录。

2. 若发票是应付账款，即企业应向供应商支付货款或服务费用，会计人员会在应付账款科目中借方记录该金额。

3. 若发票是其他应付款，即企业应向供应商以外的第三方支付费用，会计人员会在其他应付款科目中借方记录该金额。

4. 同时，会计人员会在相应的应交税费科目中借方记录发票中应纳税款的金额。

5. 若发票是进项税额发票（即来自销售商品或提供劳务的供应商向企业开具的发票），会计人员会在进项税额科目中借方记录该金额。

6. 在贷方方面，会计人员会根据具体情况将发票挂账至适当的暂存款或其他暂记科目中，以便将其列入下期的财务报表中。

7. 当发票挂账期结束时，会计人员需要调整相应的会计分录，将发票从暂存款或其他暂记科目中转移到应付账款或其他应付款科目中，同时将进项税额转入应交税费科目中。

举例回答

假设某企业收到了一份来自供应商的货物进货发票，金额为1000美元。根据上述的发票挂账会计分录流程，我们可以进行如下的会计分录：

借：应付账款（或其他应付款） 1000美元

借：进项税额 200美元（若税率为20%）

贷：暂存款（或其他暂记科目） 1000美元

当发票挂账期结束时，会计人员需要将暂存款中的金额转移至应付账款科目和应交税费科目：

借：暂存款 1000美元

贷：应付账款 1000美元

借：暂存款 200美元

贷：应交税费 200美元

通过以上的会计分录，企业在收到发票时可以暂时将其挂账，并在合适的时机进行调整，使其正确反映在财务报表中。

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