一、个体户缴纳个人所得税的会计分录

应计时间

借：所得税费用

:贷款应交税费-应交个人所得税

结转

借：本年利润

贷款：所得税费用

上交时

应交税费-应交个人所得税借：

贷款：银行存款

2022新版个税税率表(含个税政策)，有专项附加扣除，珍藏版18456阅读4244并申请领取《小企业会计准则》(2011年10月18日人民共和国财政部财税字[2011]17号发布):

第六十七条利润是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括：营业利润、利润总额和净利润。

(1)营业利润是指营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用，加上投资收益(或减去投资损失)的金额。前款所称营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务实现的总收入、投资收益、小企业股权投资获得的现金股利(或利润)、债券投资和处置股权投资获得的利息收入。

(2)利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出。

(3)净利润是指利润总额减去所得税费用后的净额。

二、所得税相关费用

企业需要在损益账户中设置‘所得税费用’，使用该账户时注意：

(1)本科目核算应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要会计处理。

(1)资产负债表日，企业应当按照税法规定计算确定当期应纳所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产到期余额与递延所得税资产余额的差额，借记递延所得税资产科目，贷记递延所得税费用、资本公积-其他资本公积等科目。递延所得税资产余额小于递延所得税资产余额。

企业应确认的递延所得税负债应按上述原则进行调整。

(4)期末，本科目的余额应转入‘本年利润’科目，结转后本科目无余额。

重点是看文章中关于个体工商户缴纳营业收入如何写会计分录的政策规定，以及文章最后写的所得税费用的会计处理，比如什么情况下设置什么科目。看完这些，可以结合之前的账务处理，尝试设置本科目。不懂可以直接问会计教练的老师，他会根据问题教你怎么做。