学校食堂报销的会计分录

一、会计科目

银行存款、现金、应付及暂存款、库存材料、粮食收入、其他粮食收入、粮食费用、应收及暂付款、余额。

二、明细账

1.银行存款

(1)将款项连同利息存入银行，借记本科目，贷记有关科目。

(2)提取或支付存款，贷记本科目，借记相关科目。借方余额反映银行存款余额。

2.现金

(1)收到现金时，借记本科目，贷记有关科目。

(2)支出现金，贷记本科目，借记相关科目。借方余额反映库存现金。

3.应付及临时存款

(1)收到卖米收入后，借记本科目，贷记粮食收入科目。

(2)预付餐费，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

(3)以银行存款归还时，借记本科目，贷记银行存款科目。

(4)应付而未付的款项应贷记本科目，借记库存材料科目。

(5)暂付应付款项，借记本科目，贷记银行存款科目。

(6)、应付及暂支资金，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

4、库存材料

(1)采购材料，积累经验后，借记本科目，贷记银行存款科目。

(2)、领用材料(月末汇总)，贷记本科目，借记食品支出科目。

备注：向你方购买的物资，直接借记伙食费，贷记现金或银行存款账户。

5.食物收入

(1)年终收入结转时，借记本科目，贷记余额科目。

(2)、收到销售大米款时，贷记本科目，借记现金或预付餐费。

6.膳食的其他收入

(1)年终收入结转时，借记本科目，贷记余额科目。

(2)、收到的其他收入(学校补助、财政补贴、利息、售卡、报废出售等)。)，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

7.食物费用

(1)接收材料。借记本科目，贷记库存材料。

(2)、工资、维修费等支出，借记本科目，贷记现金或银行存款科目。

(3)年终收入结转时，贷记本科目，借记余额科目。年底没有余额。

8.应收账款和临时付款

(1)、暂付款、备用金、客人餐费等。借记本科目，贷记现金科目。

(2)收回暂付款、备用金、客人餐费等。贷记本科目，借记相关科目。

9.保持平衡

(1)将食品支出余额转入本科目，借记本科目，贷记食品支出科目。

(2)将粮食收入和其他粮食收入的余额转入本科目，贷记本科目，借记粮食收入和其他粮食收入科目。

在本科目中，借方余额反映损失，贷方余额反映盈余。

三、要求

1.每月装订一本，贴会计凭证。第一页是这个月的科目总结。

2.每笔业务填制凭证，对应两个总账账户，即借方和贷方。

3.每笔交易都必须附有原始凭证。

(1)向银行支付和提取现金，并附银行凭证。

(2)采购物资，有现金支出凭证和食堂采购单。

(3)、预收餐费和销售收入，附阶段性对帐表(由微机打印凭证)。四个数据关系是：现金支付(预餐费)-余额-窗口支付(销售收入)-库存现金。

(4)出库的材料应附有月度仓库清理清单。出库材料(外购材料)。

月度库存清算单余额-本月库存清算单的余额。

三。方法：

1.提前用餐。借：银行存款。借出：应付及暂存款。

2.食品销售收入。应付及暂存款借：粮食收入借：

3.采购材料。借：库存材料。贷出：银行存款或现金。

4.收集材料(月底总结)。借：做伙食费，做库存材料。

5、其他收入。借：银行存款或现金。借：粮食等收入。

6、工资、维修等费用。借：伙食费。借：现金。

退伙食费。借：应付及暂存款。借：现金。

学校食堂如何单独做账？

根据小企业会计的特点，与《企业会计制度》相比，n

(9)“委托贷款”科目；

(10)“固定资产减值准备”科目；

(11)“在建工程减值准备”科目；

(12)“无形资产减值准备”科目；

(13)“未确认融资费用”科目；

(14)“待处理财产的损失和溢余”科目；

(15)“预收账款”科目；

(十六)“货物托运”科目；

(17)“预计负债”科目；

(18)“应付债券”科目；

(19)“专项应付款”科目；

(20)“递延税款”科目；

(21)“归还投资”科目；

(22)“人工成本”科目；

(23)“补贴收入”科目；

2.调整后的会计科目

(1)将“应收股利”和“应收利息”合并为“应收股利”；

(2)将“原材料”科目改为“材料”科目；

(3)将“应付股利”科目改为“应付利润”科目；

3.调整后的二级明细账户

(1)在“资本公积”标题下，删除了“股权投资准备”和“资金划转”的明细标题；

(2)删除“盈余公积”下的“储备基金”、“企业发展基金”、“利润回报投资”明细项目；

(3)在“利润分配”项下，删除了“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”、“利润返还投资”、“应付优先股股利”、“应付普通股股利”等明细项目；增加了“应付利润”明细科目；将“普通股股利资本化”明细科目改为“利润资本化”明细科目。

但如果说以上不是绝对的，这个制度也规定了在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增减部分会计科目。

(1)采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可增设“材料采购”和“材料成本差异”科目。

(2)预收账款和预付账款较多的小企业，可以设置‘预收账款’和‘预付账款’科目。

(3)低值易耗品较少的小企业，可合并到‘材料’科目。

(4)小企业各部门使用的备用金，可增设备用金科目。

以上是学校食堂报销会计分录的要点。你们都学会了吗？

(5)小企业接受外单位委托代销时，可增设“代销商品”和“代销商品”科目。

(6)小企业可根据自身规模和管理要求，将‘生产成本’和‘制造成本’科目合并为‘生产成本’科目，设置相关明细科目。

(7)对外提供劳务较多的小企业，可增设“劳务成本”科目，核算提供劳务的成本。

会计分录的目的是对零散的原始资料进行收集、整理和会计分录，即制作会计凭证，会计凭证是会计登簿的依据，而不是汇票。不需要另一本账本按照分录格式逐一记录，会计凭证和账本的作用之一就是‘备查’。以上是学校食堂报销会计分录的主要目的，你一定要收好。