企业所得税汇算清缴需要通过“以前年度损益调整”这个账户。通过汇算清缴，将预缴的款项从年度应纳所得税中扣除，所得款项即为企业应纳/退的税款。条目如下：

案例：A公司2023年5月汇算清缴时需要补缴500元企业所得税。如何做词条？

1.先调500再借：

贷款：应交税费-应交所得税500

2、借：应交税金——应交所得税500。

贷款：银行存款500

3、借：利润分配-未分配利润500

贷款：贷款：年度损益调整500

案例二：A公司2023年5月汇算清缴时需要退还500元企业所得税。如何录入？(退还多缴税款)

1.借应交税金：元，应交所得税500元。

贷款前年度损益调整： 500

2.借：存500在银行。

贷款：应交税费-应交所得税500

3.调整未分配利润

借：调上年损益500。

贷款：利润分配-未分配利润500

《小企业会计准则下》企业所得税汇算清缴，分录如下。

1.借：元缴税，缴纳企业所得税。

贷款：银行存款

2、借：利润分配-未分配利润

:的贷款要交税，一个要交企业所得税。

如果是负数，说明企业多交了税，需要退税。

1.借：银行存款。

贷款：应交税费-应交所得税

2.借：元交税交所得税。

贷：利润分配-未分配利润这篇关于会计处理的文章，就和大家聊聊纳税和退税的会计处理，以及退税和纳税对应的会计知识点，希望能帮助会计朋友学习。

1.税务局退的税怎么做账？

2、出口退税的会计处理

3.如果出口需要缴税，如何进行财务处理和申报？

4.请！税务局返还的清算土地增值税如何处理，所得税如何计算？

5、出口退税转为国内税收财政如何处理？

6.出口退税的账务如何处理？

: 1.因为多缴增值税的月份是33，360，借33，360，应交税金-应交增值税-已交增值税贷33，360，银行存款2。月末结转多缴增值税时，借33，360，应交增值税——转数字贷33，360，应交增值税——转出未交增值税——(此时未交增值税科目。借：银行存款(蓝色)，借：应交税费-应交增值税-已交增值税(红色)。4.收到税款后退回多交的增值税，月末结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税费-未交增值税-本期转出金额-(至此，未交增值税账户平衡)。

依据：《人民共和国税收征收管理法》。

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，维护国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，按照国家有关规定执行。国务院授权的，按照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收行政法规相抵触的决定。

第四条。依照行政法规负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

出口退货与增值税纳税申报无关，但在免税销售收入(出口销售收入)一栏，金额为当月出口销售收入减去退货销售金额的净额。

伴奏

2、红字回原出口销售、退税确认、成本结转等会计分录；

3.将来收到此退税时：

借方：银行存款

贷款：应收出口退税

4.外贸公司基本都会把退货退回工厂。外贸公司需要去税务机关办理退货证明，工厂会根据证明开具红字发票。

5.如果需要退外汇，需要带着海关税务局的资料去外管局。

这样的退运业务基本结束了。

我公司是生产企业，因为出口到特殊区域的货物不符合2012年39号公告，需要征税，因为主要发生在2013年。账目如何处理，如何在详细出口申报中申报？你公司为生产企业，出口至我国特殊区域的货物不符合财税[2012]39号第一条“海关申报进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或者个人的货物”的规定，不适用出口退(免)税政策，应冲减退税销售金额。生产企业出口退税申报中当期出口明细为负数的，应视为内销计提增值税销项税额，销项税额=(。账务处理：(1)借：主营业务收入-出口销售收入贷：主营业务收入-作为内销收入的应交税金-应交增值税(销项税额)(2)红字的免税和退税销售抵扣计算增值税征收率和退税率的差额。借：应交税费-应交增值税(进项税转出)贷：主营业务成本。

退还给土地的已收增值税条目：

借方：银行存款

贷项：税和附加费

如果公司多缴土地增值税退税款，则直接抵扣扣税及附加科目，所得税不需要调整。

土地增税补税造成企业所得税损失的，根据2081号公告，没有后续开发项目的，项目缴纳的土地增值税总额应在项目开发各年度按照项目开发各年度实现的销售收入占整个项目销售收入总额的比例进行分摊，重新计算当年应缴纳的企业所得税。多缴的企业所得税可以以后年度抵扣，也可以选择申请退税。如果当年造成亏损，可以结转下年弥补。

退还给土地的已收增值税条目：

借方：银行存款

贷项：税和附加费

如果公司多缴土地增值税退税款，则直接抵扣扣税及附加科目，所得税不需要调整。

(一)本年度出口单证不符，本年度视同内销征税。X0dx0a抵消出口销售收入，增加国内销售收入。X0dx0a贷：主营业务收入-出口收入x0dx0a贷：主营业务收入-国内销售收入x0dx0a销项税额按照单证不全的出口销售额乘以税率计算。X0dx0a贷：主营业务成本x0dx0a贷：应交税费-应交增值税(销项税额)x0dx0a注：x0dx0a对于单证不全视同内销的出口货物，在账户冲减出口销售收入的同时，应在039;出口退税申报单039;中进行负面申报，冲减出口销售收入。X0dx0a如果在039;出口退税申报039;中，视同内销征税的出口货物已经进行了负申报，由于该申报在计算039;免抵税039;时已经包含了该货物，则不需要通过将该货物的销售额乘以减税率来单独冲减039;主营业务成本039;而是在月末将汇总的039;免抵税039;结转到039;主营业务成本039;中。X0dx0a x0dx0a (2)上年的出口凭证，视同本年内销税。X0dx0a凭证不全的出口销售额乘以税率计算销项税额。X0dx0a贷：以前年度损益调整x0dx0a贷：应交税费-应交增值税(销项税额)x0dx0a按单证不全的出口销售差额乘以税率抵扣进项税额转出。X0dx0a借：以前年度损益调整(红字)x0dx0a贷：应交税金-应交增值税(转出的进项税)(红字)x0dx0a根据单证不全的出口销售乘以退税率抵减税款抵减。X0dx0a贷：应交税金-应交增值税(内销抵扣出口税款)(红字)x0dx0a贷：应交税金-应交增值税(出口退税)(红字)注：x0dx0a 上年出口单证不全的出口货物，视同本年内销税款，不做账务调整，也不做039;出口退税申报039;X0dx0a注意，填写《增值税纳税人报表》(附表2)时，上年凭证不全的出口货物应抵扣的039;进项税转出039;不应与本年出口货物的039;免税、免退税、抵扣税039;混在一起，应单独反映。X0dx0a在039;出口退税申报039;的039;增值税申报表项目录入039;中录入039;不可抵扣税额039;时，只录入本年度出口货物的039;不可抵扣税额和不可抵扣税额039;不考虑以前年度单证不全的出口货物039;进项税额转出039;

有进出口权的生产企业经营自产货物的出口销售和内销。该企业2000年1月购进所需的原材料和其他商品，准予抵扣进项税额85万元。国内产品销售额达300万元，出口货物离岸价值折合2400万元。假设前期税5万，增值税税率17，退税率15，假设不设计信息问题。相关会计处理如下：

(1)外购原辅材料、备件、能源消耗等。条目如下：

借：原材料及其他科目5000000

应交税费——应交增值税(进项税)850000

商品：银行存款5850000。

(2)产品出口时，分录为：

借：应收外汇2400万。

商品：主营业务收入2400万元。

(3)对于国内产品，条目是：

借方：银行3510000。

商品：主营业务收入300万。

应交税金——应交增值税(销项税额)510000

(4)月末计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。

不得减免的税额=当期出口货物离岸价(税率-退税率)=2400 (17-15)=48(万元)。

借方：产品销售成本48万元。

货物：应交税金——应交增值税(转出进项税)480000。

(5)计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=本期国内货物销项税额-(本期进项税额在前期留存-本期

借：应交税金——未交增值税90000。

商品：银行存款90，000 (7)计算为免税额。

免退税额=出口货物离岸价人民币外汇牌价出口货物退税率=240015=360(万元)

借：应交税金——应交增值税(内销产品出口退税)3600000。

货物：应交税金-应交增值税(出口退税)3600000。

综上所述，是cw.aiufida.com边肖对退税会计知识的个人见解。如果能帮你解决退税的会计问题，可以在评论区留言评论。