利息收益理财记账会计分录(高效利用资金——理财记账与会计分录)

利息收益记账原则

利息收益是指企业从银行存款、债券、贷款等金融工具中获得的利息收入。在进行记账时，应按照以下原则进行会计分录：

1. 按照实际发生的日期确认利息收益。
2. 利息收入计入损益类科目，通常归属于营业外收入。
3. 当利息收入未到账时，按照预计利息进行记账，待实际到账后进行调整。

利息收益记账分录示例

假设某企业在2021年1月1日将10万元存入银行定期存款，年利率为5%，到期一年。以下是相关的会计分录：

1月1日

银行存款（资产） 10万元

应收利息（其他应收款） 10万元

2月28日（计算利息）

应收利息（其他应收款） 170.23元

利息收入（营业外收入） 170.23元

12月31日（到期支取）

应收利息（其他应收款） -170.23元

银行存款（资产） 100,170.23元

以上分录表明，企业在存入银行定期存款时，资金增加同时也应确认一笔应收利息。预计利息则在到期前计算出来，并记入应收利息。到期时，应将应收利息核销，并支取银行存款和已获得的利息收入。

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