进项税额会计分录如何处理_进项税额会计分录如何处理：一个简明易懂的指南

进项税额会计分录如何处理

进项税额是指企业购买商品或接受服务时支付的增值税税款，可用于抵扣销项税额，对企业来说是一笔可退还的款项。根据会计准则，进项税额需要进行会计处理。

进项税额会计分录的处理一般分为两种情况：

情况一：进项税额暂不退还

当企业购买商品或接受服务后，对方开具了增值税专用发票并支付给对方相应的款项，但暂时无法通过销项税额抵扣时，需要将进项税额分录如下：

借：增值税进项税额

贷：应付账款/银行存款

这样，进项税额计入资产负债表的应付账款或银行存款科目中，以待销项税额抵扣。

情况二：进项税额可抵扣销项税额

当企业购买商品或接受服务后，对方开具了增值税专用发票并支付给对方相应的款项，可以通过销项税额抵扣时，需要将进项税额分录如下：

借：增值税进项税额

贷：应付账款/银行存款

贷：应交税费-应交增值税

这样，进项税额计入资产负债表的应付账款或银行存款科目中，同时在负债表的负债部分减少了应交税费-应交增值税的金额。销项税额抵扣时，会将应交增值税账户中相应金额减少。

举例回答

以某企业购买办公用品为例，发生10,000元人民币的进项税额：

借：增值税进项税额 10,000

贷：应付账款/银行存款 10,000

如果该企业购买办公用品的增值税税率为13%，可抵扣销项税额。

借：增值税进项税额 10,000

贷：应付账款/银行存款 10,000

贷：应交税费-应交增值税 1,300

通过上述分录，进项税额会计处理进入企业的应付账款或银行存款科目，同时在应交税费-应交增值税科目中减少了1,300元的金额。