某公司一月收入1亿，缴纳个人社保1000，公积金500。公司缴纳社保公积金共计2500元，代扣代缴个人所得税100元。如何做会计分录？

借：管理费等。2500

贷款：应付职工社保公积金2500。

借：发员工工资和社保公积金2500。

贷款：银行存款2500

借：其他应收款，个人社保1000

其他应收个人积累资金500

贷款：银行存款1500元

借：交100个人所得税。

贷款：银行存款100

借：管理费用等。(具体科目视员工性质而定)12500

贷款：应付员工工资——工资10000。

——社保和公积金(企业)2500

借方：应付职工薪酬——，工资1600。

贷款：其他应付款：33，354社保和公积金(个人)1，500。

应交税金——应交个人所得税100。

缴纳社保、公积金、个人所得税：

借：应付职工款：33，354社保和公积金(企业)2，500。

其他应付款：——社保和公积金(个人)1500。

应交税金——应交个人所得税100。

贷款：银行存款4100。

要注意这个问题：企业实际承担的费用是员工基本工资10000，企业承担的社保公积金2500=12500，所以企业费用中包含的金额是12500。员工承担的社保、公积金、个人所得税都从员工基本工资中扣除。企业是缴费主体，实际承担者是员工。