怀疑

企业缴纳去年的印花税、罚款、滞纳金怎么做账？可以税前扣除吗？

答案1:

补足去年的印花税1000元：

借方：上年损益调整1000。

贷：应交税费-应交印花税1000。

缴纳去年的印花税1000元：

借：应交税费-应交企业所得税1000。

贷款：银行存款1000元。

结转：

借方：利润分配-未分配利润1000

贷：上年损益调整1000。

答案二：

缴纳罚款和滞纳金1050元：

借：营业外支出-罚款及滞纳金1050。

贷款：银行存款1050

提醒1

企业缴纳的罚款和税款滞纳金1050元，不得在企业所得税前扣除。

提醒2

企业上一年度缴纳印花税，允许税款在所属年度扣除。但是，追溯确认的期限不得超过5年。

参考文献1

根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》的规定(2012年第15号公告)，企业作出专项申报和说明后，允许计算扣除以前年度实际发生的按税收规定应在企业所得税前扣除的费用，但补缴确认期不超过5年。因上述原因多缴纳的企业所得税，可在追溯确认年度应缴纳的企业所得税中扣除。不足抵扣的，可以延期抵扣或者申请以后年度退税。

参考文献2

《学乐佳人民共和国企业所得税法》相关规定：计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：

(1)支付给投资者的股利，

(二)股息等股权投资收益；

(3)企业所得税；

(4)税收滞纳金；

(五)罚款、罚金和罚没财物损失；

(六)本法第九条规定以外的捐赠支出；

(7)赞助支出；

(8)未经批准的储备支出；

(9)与收入无关的其他支出。