预付所得税的会计分录,预交所得税的会计分录

预付所得税的会计分录

预付所得税是指在企业的资产负债表中预先支付的应纳所得税款。企业预付所得税的目的是为了避免未来应纳税额的计提对流动资金造成冲击，并且在预付税款到期后，企业可以通过抵扣实际发生的税额来缓解税收负担。

以下是预付所得税的会计分录：

1. 当企业支付所得税时：

借：所得税费用

贷：银行存款

2. 当企业预付所得税时：

借：预付账款（资产类科目）

贷：银行存款（或现金）

3. 当预付所得税到期时：

借：所得税费用

贷：预付账款（资产类科目）

4. 当企业实际应纳税额小于预付税款时：

借：预付账款（资产类科目）

贷：所得税费用

5. 当企业实际应纳税额大于预付税款时：

借：所得税费用

贷：预付账款（资产类科目）

举例回答

以一家企业在2021年预付所得税为例，该企业在2021年度实际应纳税额为1,000美元，按税法规定，每季度需要预交税款250美元。

1. 企业在2021年第一季度支付250美元的所得税：

借：所得税费用 250美元

贷：银行存款 250美元

2. 企业在2021年第一季度预付所得税：

借：预付账款 250美元

贷：银行存款 250美元

3. 当2021年第二季度到期时，企业实际应纳税额为200美元：

借：所得税费用 200美元

贷：预付账款 200美元

4. 当2021年第三季度到期时，企业实际应纳税额为300美元：

借：所得税费用 300美元

贷：预付账款 300美元

通过以上分录，企业在不同季度按照实际的应纳税额进行了所得税费用的确认和预付账款的调整。

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