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货币盘存会计分录

2023-03-16 12:29:54深圳会计培训

资产清查是指受托机构对受托单位的资产、债权、债务进行全面清查。在此基础上,需要核实资产的账面价值与实际资产是否相符,评估其经营成果、损益情况是否真实,并做出鉴定。物业检查是一项涉及面广、工作量大的工作。为了保证物业检查的工作质量,提高工作效率,实现物业检查的目的,需要确定各种物业检查方法。

一.实物盘存

财产检查的一个重要环节是财产物资的实物清点。为了使盘点工作顺利进行,需要建立一定的盘点制度。一般来说,财产和材料有两种盘存制度:永续盘存制和定期盘存制。

第二,货币资金的存量

(1)现金库存

(2)银行存款存货

1.企业存放各种资金,已登记核算为存款增加,银行尚未核算。

2.企业签发的支票等支付凭证,已登记为存款减少,但银行未支付或未办理转账手续,故未入账。

3.企业委托银行支付的货款和银行应付的存款利息,银行收到日利息后已登记入账,作为企业存款增加,但企业未收到通知,故尚未入账。

4.委托银行支付的款项,支付后已由银行登记入账,作为企业存款减少,企业未收到通知,故尚未支付。

以最常见的库存现金、存货、固定资产为例:

一、库存现金库存损失(短钱、缺钱)

1、发现现金短缺,需在月末处理,确保账实相符后,方可批准。

借方:待处理财产的损益

贷项:库存现金

2.原因可能是保险公司的赔偿和责任人的赔偿,也可能是没有责任人就计入管理费,或者两者都有。批准长期现金支付后,

借方:其他应收款(责任人或保险公司)

管理成本(找不到原因)

贷款:待处理财产的损益

1、发现多头现金,需在月末处理,确保账实相符,方可审批。

借:库存现金。

贷款:待处理财产的损益

2.原因可能是未及时支付的应付账款,原因无法查明的长期付款,或两者兼而有之。在长期现金支付被批准后,

借方:待处理财产的损益

贷款:其他应付款(其他个人或单位)

营业外收入(找不到原因)

[记忆:不明原因造成的现金存货损失计入管理费用,现金存货收益计入营业外收入]

二、库存检查

1.库存盘点发现库存短缺。

借方:待处理财产的损益

贷款:原材料/库存商品等。

应交税费-应交增值税(转出进项税)

2.如果发生自然灾害(火灾、洪水、地震),购买存货的进项税不需要转出,可以认为是税收优惠。虽然库存少了,但并没有减少相应的进项税。

借方:待处理财产的损益

贷款:原材料/库存商品等。(账面余额)

3.审批后的会计处理

借:原材料(经处理后可能重新入库的原材料)

其他应收款(责任人或保险公司)

管理费用(管理不善、自然损耗等。)

营业外支出(非常规损失)

贷款:待处理财产的损益

1.库存盘点发现库存过剩。

借:原材料/库存商品等。

贷款:待处理财产的损益

2.审批后的会计处理

借方:待处理财产的损益

贷款:管理费

[记忆:区分存货损失的原因计入其他应收款/管理费用/营业外支出,存货收益冲减管理费用]

第三,固定资产的清查

1、盘点发现固定资产盘亏。

借方:待处理财产的损益

累计折旧(账户中记录的折旧余额)

固定资产减值准备(减值准备余额

2.固定资产盘盈经审批后,需作为前期差错更正处理,防止企业虚增利润。例如,现金和存货的存货盈余可以影响损益,增加利润。

借方:以前年度损益调整

贷款:应交税费-应交所得税

借方:以前年度损益调整(剩余部分)

贷款:盈余公积-法定盈余公积

利润分配-未分配利润

资产清查是指受托机构对受托单位的资产、债权、债务进行全面清查。在此基础上,需要核实资产的账面价值与实际资产是否相符,评估其经营成果、损益情况是否真实,并做出鉴定。物业检查是一项涉及面广、工作量大的工作。为了保证物业检查的工作质量,提高工作效率,实现物业检查的目的,需要确定各种物业检查方法。

一.实物盘存

财产检查的一个重要环节是财产物资的实物清点。为了使盘点工作顺利进行,需要建立一定的盘点制度。一般来说,财产和材料有两种盘存制度:永续盘存制和定期盘存制。

第二,货币资金的存量

(1)现金库存

(2)银行存款存货

1.企业存放各种资金,已登记核算为存款增加,银行尚未核算。

2.企业签发的支票等支付凭证,已登记为存款减少,但银行未支付或未办理转账手续,故未入账。

3.企业委托银行支付的货款和银行应付的存款利息,银行收到日利息后已登记入账,作为企业存款增加,但企业未收到通知,故尚未入账。

4.委托银行支付的款项,支付后已由银行登记入账,作为企业存款减少,企业未收到通知,故尚未支付。

以最常见的库存现金、存货、固定资产为例:

一、库存现金库存损失(短钱、缺钱)

1、发现现金短缺,需在月末处理,确保账实相符后,方可批准。

借方:待处理财产的损益

贷项:库存现金

2.原因可能是保险公司的赔偿和责任人的赔偿,也可能是没有责任人就计入管理费,或者两者都有。批准长期现金支付后,

借方:其他应收款(责任人或保险公司)

管理成本(找不到原因)

贷款:待处理财产的损益

1、发现多头现金,需在月末处理,确保账实相符,方可审批。

借:库存现金。

贷款:待处理财产的损益

2.原因可能是未及时支付的应付账款,原因无法查明的长期付款,或两者兼而有之。在长期现金支付被批准后,

借方:待处理财产的损益

贷款:其他应付款(其他个人或单位)

营业外收入(找不到原因)

[记忆:不明原因造成的现金存货损失计入管理费用,现金存货收益计入营业外收入]

二、库存检查

1.库存盘点发现库存短缺。

借方:待处理财产的损益

贷款:原材料/库存商品等。

应交税费-应交增值税(转出进项税)

2.如果发生自然灾害(火灾、洪水、地震),购买存货的进项税不需要转出,可以认为是税收优惠。虽然库存少了,但并没有减少相应的进项税。

借方:待处理财产的损益

贷款:原材料/库存商品等。(账面余额)

3.审批后的会计处理

借:原材料(经处理后可能重新入库的原材料)

其他应收款(责任人或保险公司)

管理费用(管理不善、自然损耗等。)

营业外支出(非常规损失)

贷款:待处理财产的损益

1.库存盘点发现库存过剩。

借:原材料/库存商品等。

贷款:未决损益

借方:其他应收款(责任人或保险公司)

营业外支出(存货损失)

贷款:待处理财产的损益

1、盘点发现固定资产盘盈。

借方:固定资产(重置成本)

贷:以前年度损益调整

【重置成本:重置成本,也称现行成本,是指根据现行市场条件,为重新获得同一资产所支付的现金或现金等价物的金额】

2.固定资产盘盈经审批后,需作为前期差错更正处理,防止企业虚增利润。例如,现金和存货的存货盈余可以影响损益,增加利润。

借方:以前年度损益调整

贷款:应交税费-应交所得税

借方:以前年度损益调整(剩余部分)

贷款:盈余公积-法定盈余公积

利润分配-未分配利润


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