亏损企业补缴税款会计分录,企业亏损如何补缴税款？会计分录揭秘

亏损企业补缴税款会计分录的说明

亏损企业指的是在经营过程中所发生的损失超出了收入，导致企业单季度或者全年的利润为负数。当亏损企业需要补缴税款时，需要进行相应的会计处理。

亏损企业补缴税款主要包括两个方面的税款补缴：企业所得税和增值税。

对于企业所得税的补缴，需要根据税法规定的原则，按照亏损企业的实际利润来计算税款，并进行会计分录。通常情况下，亏损企业会享受税收优惠政策，比如企业所得税免征、减免或者延缓缴纳等。会计分录中，应该将补缴的企业所得税计入财务费用或者税项（费用）及附加中。

对于增值税的补缴，主要是指增值税纳税单位发生亏损，导致无法抵扣以前期间留抵的增值税进项税额。根据税法规定的规则，亏损企业补缴增值税应当在税款所属期内一次性补缴。会计分录中，应该将补缴的增值税计入应交税费或者其他应付款。

亏损企业补缴税款会计分录的例子

以某亏损企业补缴企业所得税为例：

假设亏损企业实际利润为亏损100,000元，税率为25%。

会计分录如下：

借：财务费用（或税项（费用）及附加） 25,000元

贷：应交企业所得税 25,000元

以某亏损企业补缴增值税为例：

假设亏损企业需要补缴增值税10,000元。

会计分录如下：

借：应交税费（或其他应付款） 10,000元

贷：银行存款（或其他流动资产） 10,000元

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