本月所得税费用的会计分录-会计科目账务书写规则：本月纳税情况记录

本月所得税费用的会计分录详细说明

所得税费用是企业按照当地税法规定需要缴纳的税费，它是企业利润的一部分。本月所得税费用会计分录的目的是记录和反映企业在当月所发生的所得税费用。

根据会计准则，所得税费用应该根据预计的税率和预计的利润进行计算和确认。所得税费用的计算一般包括两个方面的内容：当前所得税费用和递延所得税费用。

当前所得税费用是指本月的实际应缴纳的所得税费用。它是企业在本月所发生的利润，按照当地税法规定的税率计算得出的。当前所得税费用的计算公式为：

当前所得税费用 = 本月利润 × 当地税法规定的税率

递延所得税费用是指将来才会发生的所得税费用。它是由于企业在资产或负债的确认和计量上存在差异导致的。递延所得税费用的计算方法复杂，需要根据实际情况和税法规定进行具体计算。

根据会计准则，当前所得税费用和递延所得税费用应分别在利润表和资产负债表中进行披露。所得税费用的会计分录一般为：

借：所得税费用 贷：所得税费用暂存款（或应交所得税）

其中，所得税费用暂存款（或应交所得税）是指已发生的所得税费用暂时存放于负债类科目中，待缴纳时再转入实际的应交税费科目。

举例说明

假设某企业在本月的利润为10,000元，当地税法规定的税率为25%。根据上述情况，本月的所得税费用计算如下：

当前所得税费用 = 10,000元 × 25% = 2,500元

假设该企业还存在一项递延所得税费用，金额为500元。则本月的所得税费用会计分录如下：

借：所得税费用 3,000元 贷：所得税费用暂存款（或应交所得税） 3,000元

其中，所得税费用暂存款（或应交所得税）科目的余额为3,000元，表示企业在本月所计提的所得税费用。

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