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1.在暂时性差异的情况下，不确认递延所得税。

内部研发形成的无形资产按照无形资产175的账面价值进行摊销，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，不确认对所得税的影响；

(2)商誉初始确认在非同一控制下吸收合并时免税，商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，准则规定不确认递延所得税负债；

长期持有的长期股权投资合理预计不会出售(暂时性差异的转回时间能够控制且预计不会转回)，其暂时性差异不确认递延所得税。

2.可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。

资产：资产的会计账簿小于计税基础的会计账簿。

负债：

预计负债：税法规定，与销售产品有关的费用，可以在实际发生时税前扣除。

合同负债(预收账款):税法规定不确认预收收入的，计入当期应纳税所得额。

确认递延收入的政府补助：税法规定的，应当计入当期应纳税所得额。

特殊：

超标部分允许以后年度结转：广告及业务推广费用、公益捐赠和职工教育经费。

(2)税法规定可以结转以后年度的亏损和税收抵免可以扣除。

3.永久性差异不会影响递延所得税。

[增税]

超标部分不允许扣除：业务招待费、职工福利费、工会经费。

企业应缴纳行政罚款和滞纳金。

如果税法规定与股份支付相关的费用不允许在税前扣除。

非公益性捐赠

[减税]

确认递延收入中的政府补助为免税收入。

债务利息收入。

内部研发；d无形资产75加扣减(被视为暂时性差异，但本质上是永久性差异)

4.确认递延所得税，不计入所得税费用，计入所有者权益。

追溯调整以前年度损益，影响留存收益。

对其他权益工具和其他债权的投资会影响其他综合收益。

非公允计量的房屋投资，公允价值大于账面价值的，计入其他综合收益。

免税合并购买日被投资单位的权益与账面价值的差额影响资本公积。

可转换债券是具有负债和权益成分的工具，初始确认时计入所有者权益。