贸易往来

贸易往来

什么是同伴接触？

同业往来是银行之间在进行各种业务时建立的关系。

银行需要在不同地区的两家银行办理汇款、信用证、托收等业务，而如果两家银行没有关联关系，则需要提前订立合同，建立活期账户，通过活期账户办理委托收付事宜。在这种业务中，银行之间会发生债权债务关系。由于这项业务的相互性质，债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差异。如果一家银行把这个差额表现为债务，就会占用对方银行的资金。

银行间账户

跨行账户是指在办理同城票据交换、异地转账结算、资金拆借等业务过程中，不同银行为记录、反映和清算相互资金关系而设立的账户。

银行间利息

同业利息收入包括境内同业利息收入、境外同业利息收入、贷款贸易利息收入、贷款公司利息收入、内部利息收入等。

同业利息支出包括境内同业利息支出、境外同业利息支出、同业拆借利息支出、同业拆借利息支出、同业拆借利息支出等。

银行间交易的类型

1.同城票据清算

同城清算票据是指在同一汇兑区域、不同分行的固定场所，按照规定的时间，代收代付结算凭证，计算差额，清算应收应付资金的一种方法。

同城票据交换的基本做法和会计处理

交换提议

1)对于建议的托收票据，提交行的会计分录如下：

借方：活期存款

信用：同城票据结算

2)对于建议的付款单，会计分录如下：

借方：同城票据结算

贷款：其他应付款-建议汇兑账户。

退款时间过后，其他银行的未付款票据贷记收款方，会计分录为：

借方：——，其他应付款，拟为汇兑账户。

贷：活期存款——收款人账户

对于其他银行退回的票据，应将退回的票据及其他相关凭证退回收款人。会计分录如下：

借：其他应付款-建议汇兑账户

信用：同城票据结算

外汇提取

支取行根据支取的借据和贷方票据办理转账。

1)您可以直接转账已收票据，会计分录如下：

借方：同城票据结算

贷：活期存款——收款人账户

因其他原因不能贷记的，应予以退款，会计分录为：

借方：同城票据结算

贷：——其他应付款退款科目。

2)如果付款方有足够的资金支付退回的票据，会计分录如下：

借方：活期存款——付款人账户

信用：同城票据结算

如果付款人的账户没有足够的资金支付或者因为票据要素而无法支付，就应该退款，而且会

条目是：

借方：其他应收款退款专用账户——

信用：同城票据结算

并将需要退回的票据保存在专门的文件夹中，以便下次兑换时可以退回给原提交行。

结算余额

票据交换后，参与票据交换的银行应根据应收账款和应付账款的差额进行资金结算。

对于参与票据交换的每家银行，有：

应收金额=借方票据金额转入贷方票据金额

应付金额=开出的贷方票据金额和开出的借方票据金额。

如果应收金额大于应付金额，则为应收差额，反之亦然。

1)如果该项交换是应付差额，会计分录为：

借方：同城票据结算

贷款：存放在中央银行。

如果这种交换是应收账款余额，会计分录的方向相反。

2.相互交叉转移资金

商业银行跨行转让外汇有哪些情况？它们是如何分别处理的？

出口处是双套机构，“先横后直”

汇款行提交客户单位提交的汇款凭证

(3)汇款行收到联行报单及相关结算凭证，并为收款人记账。会计分录如下：

借方：银行间账户

贷：活期存款——收款人账户

出口处是单一机构，“先直后横”

(1)汇款行根据客户提交的汇款凭证，填写联行申报，将款项转入异地汇款行。

会计分录如下：

借方：活期存款——汇款账户

贷：银行间账户

(2)托收行收到托收行开具的跨行申报结算凭证，经核对无误后，通过同城票据。

换到进口行。会计分录如下：

借方：银行间账户

信用：同城票据结算

(3)代收行收到代收行转来的款项，记为收款方。会计分录如下：

借方：同城票据结算

贷：活期存款——收款人账户

出口地和进口地都是独立的机构，是“先直后横再直”

甲方汇款银行的会计分录如下：

借方：活期存款——汇款账户

贷：银行间账户

甲代丙方汇款的会计分录如下：

借方：银行间账户

信用：同城票据结算

人民币对人民币汇款银行B的会计分录如下：

借方：同城票据结算

贷：银行间账户

(4)乙汇款银行的会计分录为：

借方：银行间账户

贷：活期存款——收款人账户

3.商业银行之间的借贷。

同业拆借是指商业银行之间临时融资的一种短期信贷行为，是解决因汇款或票据交换引起的资金短缺的有效方法。

银行间交易与同业往来的关系

同业往来是指同一银行所辖分支机构之间，因办理结算、资金划拨等业务相互存取资金而发生的财务核算往来。相同的总行和分行称为同业。商业银行同业往来是指商业银行之间因资金划转、资金汇出和货币结算业务而发生的财务会计往来。在实际工作中，大量的业务发生在不同的商业银行之间，如跨资金结算、同业拆借、现金转账等。同城商业银行一般可以同城票据交换，异地商业银行只需要通过央行转账，有的需要通过行内交易所帮助。