银行存款的会计分录

答：在会计上，会计处理中的银行存款包括对外存款、银行本票、银行汇票存款、信用证等。

(1)企业将款项存入银行或其他机构，借记本科目，贷记“库存现金”等相关科目；提取现金支出，借记“库存现金”等相关科目，贷记本科目。

(2)企业应加强银行存款的管理，定期核对银行存款。如果银行或其他机构的资金部分或全部无法收回，应查明原因，进行处理。如有确凿证据证明不能收回，应按企业管理权限借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，是指企业在银行存放的可以随时动用的货币资金。

【例】企业销售产品收到11600元，存入银行。会计分录如下：

借方：银行存款11600。

贷款：主营业务收入10000元。

应交税金——应交增值税(销项税额)1600

企业收回应收账款30，000.00元，银行已入账。会计分录如下：

借方：银行3万元。

贷：应收账款30000。

企业行政部门支付电话费5000元，会计分录如下：

借方：管理费——电话费5000。

贷款：银行存款5000元。

企业采购一批材料时，支付材料采购款20000元，增值税3400元，共计23400元。会计分录如下：

借：材料采购20000

应交税费——应交增值税(进项税)3400

贷款：银行存款23400。

企业以银行存款偿还原欠外单位的货款10，000元，会计分录如下：

借：应付账款10000。

贷款：银行存款1万元。

期末银行账户对账不一致怎么办？

答案：1。检查是否有未完成的项目。通常采用编制银行对账表的方法来调整未清项目。即在双方各自账面余额的基础上，加上对方已增加但本公司尚未增加的项目，减去对方已减少但本公司尚未增加的项目，最后双方余额应相等。

所谓未清项目，就是由于企业与银行在时间上的不一致，导致一方已经入账而另一方没有入账的项目。企业与银行之间可能发生以下四种账款：

(1)企业增加了存款，银行没有；

(2)企业的注册存款减少了，而银行没有；

(3)银行有记录的存款增加了，而企业没有。

(4)银行有记录的存款减少了，而企业没有。

2.如果银行对账单有差异，需要找出银行存款账户错误的具体原因，并根据具体错误进行相应的账务调整。

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