基金成立会计分录_基金设立会记帐录入

基金成立会计分录的详细说明

基金成立是指具备一定规模和投资者基础的一种金融产品或投资方向正式启动，开始运作。在基金成立过程中，会发生以下会计分录。

1. 认缴投资款项的收入记录

当基金成立后，投资者开始认缴购买基金份额，并向基金公司支付认缴款项。此时，基金公司需要记录收到的认缴投资款项。会计分录为： 借：银行存款 贷：认缴投资款项收入

2. 基金份额的发行记录

基金公司根据投资者的认缴款项发行相应数量的基金份额，以便将资金投入到投资项目中。发行基金份额时，会计分录为： 借：基金资产 贷：基金负债（发行基金份额）或基金单位净值

3. 基金管理费用的确认

基金公司在管理投资基金的过程中，会产生一些管理费用，如基金经理报酬、市场宣传费用等。这些费用需要在基金成立时确认，并计入基金资产中。会计分录为： 借：基金资产 贷：基金管理费用

4. 外部费用的支付记录

基金公司在基金成立阶段可能还需支付一些外部费用，如法律咨询费、审计费用等。支付这些费用时，会计分录为： 借：外部费用 贷：银行存款

举例说明

例如，某基金公司成立了一只股票型基金，并募集到了1000万元的认缴投资款项。在基金成立会计分录中，应记录这一收入，分录如下： 借：银行存款 1000万元 贷：认缴投资款项收入 1000万元 基金公司根据投资者的认缴款项发行了1000万份基金份额，此时会计分录如下： 借：基金资产 1000万元 贷：基金负债（发行基金份额）或基金单位净值 1000万元 在基金成立过程中，基金公司支付了10万元的法律咨询费用，会计分录如下： 借：外部费用 10万元 贷：银行存款 10万元 以上是基金成立会计分录的基本说明和简单例子，实际情况可能还有其他会计分录，具体会计处理应结合实际情况和相关会计准则进行确认。