小规模超额度开票会计分录,会计分录中的小规模超额度开票

小规模超额度开票会计分录

小规模超额度开票是指企业在小规模纳税人身份下，按照规定的销售收入限额进行开票，但实际销售收入超过该限额的情况。在这种情况下，企业需要进行超额度开票的会计处理。

超额度开票会计分录主要包括两个方面的处理：收入确认和应交税金的计提。

收入确认的会计分录

收入确认的会计分录主要用于将销售收入确认为应收账款或其他收入科目。具体的会计分录是：

借：应收账款（或其他收入科目）

贷：销售收入

例如，某企业月销售收入实际为10,000元，而小规模纳税人限额为8,000元，超额的2,000元需要进行超额度开票的会计处理。会计分录如下：

借：应收账款 2,000元

贷：销售收入 2,000元

应交税金的计提会计分录

应交税金的计提会计分录主要用于将超额的销售收入计算出对应的应交税金，并计提到负债科目。具体的会计分录是：

借：应交税金

贷：应交税金准备

例如，某企业月销售收入实际为10,000元，而小规模纳税人限额为8,000元，超额的2,000元需要计提应交税金，税率为10%。会计分录如下：

借：应交税金 200元

贷：应交税金准备 200元

需要注意的是，对于小规模超额度开票，企业还需要在下一纳税期间将超额开票的销售收入进行申报和缴纳增值税。

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