对于企业的货币资产来说，除了常见的库存现金和银行存款外，其他货币资金也是货币资金的重要组成部分之一。其他货币资金如何进行会计分录？

其他货币资金的会计分录

资金转移时：

借：其他货币资金

贷：银行存款

购买材料时：

借：原材料

贷款：其他货币资金

其他货币资金的含义和类别

其他货币资金是指除银行存款和库存现金以外的其他货币资金，如异地存款、信用证存款、信用卡存款以及较为常见的银行汇票、银行本票等。

1.外国存款

对外存款是指企业在外地开立采购专用账户，以进行临时性或零星采购。购买资金的存款不计利息，购买账户只支付，一般是转账，只有买家的差旅费才能提取少量的手头现金。

企业委托当地银行将货款汇至采购地开立专用账户时：

借：其他货币资金——国外存款

贷：银行存款

当企业收到买方提交的发票、账单等。

借：材料采购/原材料/在途材料。

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：其他货币资金——国外存款

当采购银行将剩余款项转回当地银行结算账户时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——国外存款

2.银行汇票存款

委托存根由企业根据银行印鉴退回：

借：——其他币种银行汇票。

贷：银行存款

企业应通过银行汇票与供应商结算货款：

借：材料采购/原材料/在途材料。

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：——其他货币银行汇票。

如果退还额外的钱：

借：银行存款

贷款：——其他货币银行汇票。

3.存款投资基金

存放投资资金时：

借：——从其他货币资金投资。

贷：银行存款

使用存放的投资资金购买资产；

借：交易资产

贷款：存放其他货币资金33，354用于投资。

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