代收代缴资源税会计分录,资源税的会计分录及代收代缴

代收代缴资源税会计分录详解

代收代缴资源税是指企业或个人充当政府征收资源税的中间人，代为收取并缴纳给政府。对于代收代缴资源税的企业或个人来说，需要做相应的会计处理。

一般来说，代收代缴资源税的会计分录应该包括以下几个方面的内容：

1. 资源税收入的确认

当企业或个人代收代缴资源税时，需要将实际收取的资源税金额确认为资源税收入。在资产负债表中，资源税收入将在负债部分体现。

2. 应缴资源税的确认

需要确认代收代缴的资源税金额作为应缴资源税，该金额将在负债部分体现。

3. 资源税的缴纳

代收代缴资源税的企业或个人需要将代收的资源税金额缴纳给政府。该项支付将在现金流量表中体现。

4. 资源税的支出

在支出项目中，代收代缴资源税的企业或个人需要将代缴的资源税金额作为支出进行记录。在损益表中，该项支出将体现为税款支出。

5. 税金及附加的确认

在税金及附加项目中，需要确认代收代缴资源税的企业或个人需要缴纳的税金及附加金额。这将在实际所得税额计算和纳税申报中起到重要的作用。

代收代缴资源税会计分录示例

以某公司代收代缴10000元的资源税为例，假设该公司预计利润为200000元：

1. 资源税收入的确认

借：应收资源税 10000元

贷：税金及附加 10000元

2. 应缴资源税的确认

借：税金及附加 10000元

贷：应缴资源税 10000元

3. 资源税的缴纳

借：税金及附加 10000元

贷：银行存款 10000元

4. 资源税的支出

借：税金及附加 10000元

贷：费用或税前利润 10000元

5. 税金及附加的确认

借：税金及附加 10000元

贷：应缴企业所得税 10000元

需要注意的是，以上示例仅为演示目的，实际代收代缴资源税的会计分录会因不同情况有所差异。在进行具体操作时，请根据企业或个人的实际情况进行会计处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。