企业之间买卖商品时，买方已支付货款，但由于各种原因未收到发票。这种情况下会计人员应该如何进行会计分录？

已付但未付发票的会计分录

如果没有收到发票，则需要进行估算和记录。

1.当月材料或商品暂估入库，入库单或材料入库单作为附件：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——预计应付账款

2.在随后的一个月或几个月内，收到发票后进行核销，核销时不需要附件：

借：原材料/库存商品(红字金额)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字金额)

按一般规律，红字要在下月初冲回来。但是在实际工作中，如果当月发票没有到账，那么月初就要赶回到月末再暂估，工作量很大。所以一般都是等发票到了再催回来。

3.创建另一个发票收据条目，并将发票作为附件：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款——客户名称

应付账款有哪些？

应付账款是一种会计科目，用于核算企业购买材料、商品、接受劳务等经营活动应支付的金额。通常是指因购买物资、货物或劳务而产生的债务，是买卖双方在购销活动中取得物资和支付货款的时间不一致而产生的债务。

应纳税额包括哪些？

应交税金是指企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润，按照现行税法的规定，应缴纳的各种税金。应缴纳的税款包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等企业依法缴纳的税款，以及企业在上缴国家前代收代缴的个人所得税。

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