小规模纳税人季末需要做哪些分录？

回答： 1。“进项税”的会计处理

1.在中国购买的商品。企业在境内采购的货物，应根据增值税发票上注明的增值税金额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目；根据专用发票上记载的讲义采购成本金额，将应付账款、应付票据、银行存款按应付或实际支付的金额，分别贷记“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务费用”等科目。需要注意的是，30。采购货物取得的增值税发票有误的，不得作为扣税凭证，买方有权拒收不符合要求的增值税发票，否则其进项税额必须注意货物的采购成本。

2.接受货物投资。企业接受投资进货物时，应按投资货物的确认价值(扣除增值税)借记‘应交税金——应交增值税(进项税额)’科目，按增值税和货物的总值贷记‘实收资本’科目。

3.捐赠的货物。企业接受捐赠转来的货物，应根据增值税专用发票上注明的增值税金额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目；按捐赠物资的确认价值(扣除增值税)，借记“原材料”等科目；根据增值税总额和货物价值贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税服务。企业接受应税服务时，应根据增值税专用发票上注明的增值税金额，借记‘应交税金——应交增值税(进项税)’科目；根据专用发票记载的加工、修理、更换等应计入商品成本的金额，借记“其他业务费用”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“营业费用”、“管理费用”；根据应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5.进口商品。根据海关提供的完税凭证上注明的增值税金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目；根据进口商品应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；根据应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6.购买免税农产品。应按照免税农产品的进价和13的扣除率计算进项税额，借记‘应交税金-应交增值税(进项税额)’科目；按进价借记扣除进项税后的余额，如‘材料采购’、‘商品采购’；根据实际支付的款项，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

注：如果是运输发票，进项税按运输成本的7%计算；如果废旧物资销售发票为，进项税按进项价的10%计算。

二，“已缴税款”的会计处理

企业缴纳增值税时，借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。当收到退回的多缴增值税时，作相反的会计分录。

注：这适用于代扣代缴税款等当月代收代缴税款的情况，不适用于当月正常计税，下月入库的账户。

三，“销项税”的会计处理

1.销售货物或者提供应税服务。企业销售商品或提供应税劳务(包括向股东或投资者销售自产、委托加工或委托采购的商品)，应按已实现的销售收入和按规定收取的增值税，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按当期销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；根据实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”科目

3.投资于本企业生产或加工的货物。将本企业生产或加工的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者的，应按销售货物计算应缴纳的增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。

4.将自产和委托加工的商品用于集体福利。企业将自产和委托加工的货物用于集体福利消费的，应作为销售货物计算应纳增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。

5.赠送自产、委托加工或免费购买的商品。企业将自产、委托加工或免费采购的货物赠送给他人的，视同销售货物计算应纳增值税，借记“营业外支出”，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”。

6.与产品一起出售的包装。随产品销售但单独定价的包装，应按规定缴纳增值税，借记“应收账款”，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”。企业逾期未退还的包装保证金，应按规定缴纳增值税，借记“其他应付款”，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”。

四是“进项税转出”的会计处理

由于企业外购商品、在产品、产成品的非正常损失，以及外购商品改变用途等原因，进项税额应相应转入相关科目，借记“财产损失及溢余处理”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”。

5.企业出口零税率货物时，不计算销售收入的销项税额和应交增值税。

企业办理报关出口手续后，凭出口报关单及其他相关单证向税务机关申报出口货物的进项税退税。企业收到出口货物退税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”等科目。办理退税后退回货物或通关所支付的税款，作为对方会计分录。

6.“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”的会计处理

月末，企业计算当月未缴纳的增值税，借记‘应交税金’。——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；当月多缴增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税(多缴增值税转出)”科目。

这样，月末‘应交税金-应交增值税’科目贷方余额反映企业尚未入库的增值税。月末“应交税金-应交增值税”科目的借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

七、下月申报缴纳上月应纳的增值税。借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

8.企业即征即退的增值税，如即征即退、先征即退等。应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。没有“补贴收入”科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

9.企业采购的商品因发票开具或交付较晚而不能在当月抵扣的账务处理。购买结束，

借用：现有商品(原材料)

借：待摊费用-待抵扣进项税额

贷款：银行存款(应付账款)

下个月示威结束后，

借：是应税-应交增值税(进项税)

贷款：待摊费用-待抵扣进项税额

X.税务检查的会计处理。企业经常会遇到税务检查，调整账目。

在什么情况下如何做会计分录

小规模纳税人季末需要做哪些分录？唐把贾介绍到这里。小规模纳税人季末需要做的分录很多。希望大家有时间熟悉一下。本文还介绍了季度收入低于9万元的小规模纳税人如何进行会计分录。希望大家好好学习。