不予抵扣税金会计分录(税务记账中不允许抵扣的会计分录)

不予抵扣税金会计分录说明

不予抵扣税金是指企业在进行商品销售或提供服务的过程中缴纳的应税销售额或应税服务额所包含的增值税税额，根据相关税法规定，不能在企业购买进货或支付费用时作为进项税额进行抵扣的一种税金。

不予抵扣税金主要穷人以下几种情况：

1. 不属于进项税额抵扣范围的增值税：
• 非正常损失的增值税，如事故损失、灾害损失等；
• 用于个人消费或非生产经营支出的增值税；
• 免税或简易计税办法征税的项目；
• 购买不动产的增值税；
• 其他不属于进项税额抵扣范围的增值税。
2. 本期不能抵扣的进项税额：
• 进项税额抵扣不得超过销售额10%的规定，超过部分不能抵扣；
• 一般纳税人购进费用支出所含增值税的抵扣，不得超过进项税额的限定；
• 纳税人购进的固定资产和不动产抵扣增值税的限定。
3. 其他情况：
• 企业未按照相关税收规定办理进项税额抵扣手续；
• 企业未及时认定进项税额抵扣资格，或者在规定认定期限内未申报认定的；
• 进项税额直接冲减销项税额的情况。

不予抵扣税金会计分录示例

以下是一种不予抵扣税金的会计分录示例：

假设某企业在销售商品过程中，对应税销售额为10,000元，应缴纳的增值税税额为1,500元。

会计分录如下：

• 借：应交税费（销项税额） 10,000元
• 贷：销售收入 10,000元
• 借：应交税费（不予抵扣税金） 1,500元
• 贷：应交税费（销项税额） 1,500元

以上分录中，在借方部分记录了销项税额的增加和不予抵扣税金的增加，而在贷方部分记录了销售收入的增加。这样做的目的是正确反映企业的销售收入和相应的税金缴纳情况。

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