退回未抵扣增值税会计分录_增值税未抵扣退回会计分录

退回未抵扣增值税会计分录详解

退回未抵扣增值税是指企业购买固定资产、无形资产、土地使用权等涉及增值税的项目后，由于各种原因导致未能享受相应的增值税抵扣，而需要向税务部门申请退回已交纳的增值税。

在退回未抵扣增值税的过程中，对应的会计分录主要包括：

1. 当企业确认可以退回未抵扣的增值税时，需要根据税务部门的要求填写相关材料，包括退税申请表、资产购置发票、增值税专用发票等，然后向税务部门提交申请。

2. 企业在申请退回未抵扣增值税之前，已经根据购置的资产进行了固定资产的确认，因此需要将该固定资产的会计科目进行冲减。

3. 退回未抵扣的增值税金额应当按照税务部门的要求填写到相应的会计科目中，一般按照增值税科目的借方进行填写。

下面是一个退回未抵扣增值税的会计分录示例：

假设某公司购买了一台价值100,000元的机器设备，涉及的增值税为17%。而该公司根据税务规定，有权退回未抵扣的增值税。以下是该公司的会计分录：

1. 购买机器设备时的会计分录：

• 固定资产（机器设备） 100,000
• 增值税应交税额 17,000
• 银行存款 117,000

2. 确认可以退回未抵扣增值税并填写退税申请表：

• 应收账款（退税申请） 17,000
• 增值税应交税额 17,000

3. 退回未抵扣增值税到应交税额科目：

• 增值税应交税额 17,000
• 银行存款 17,000

通过以上会计分录记录，公司成功退回了未抵扣的增值税。

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