新《工会会计制度》部分工会核算分录的试编

为使工会各基层单位的工会财务在新模式实施中统一规范，我整理了一些关于工会会计业务的分录如下，供全体工会干部和工会财务人员参考。如有，请指正，我将对此负责。例如：XX年1月，某基层工会发生如下会计业务：收入业务分录1。收到行政拨款会费收入2万元：银行存款XX0贷款：会费收入XX02，收到行政“六联单”60笔工会经费6万元。同时，行政向上级工会划拨40万元。借：银行存款贷款6万：下拨资金6万。如果工会收到工资总额行政拨款10万元，就要从银行存款：下拨经费：贷款6万、应付上级经费：应付上级贷款：应付经费4万、银行存款：40万中贷款：借：银行存款XX贷：上级补助收入——补助补助XX4、收到行政补助劳动竞赛经费3万元。借款：银行存款3万元，行政补助收入30.005万元，银行利息1000元，银行存款1000元，其他收入10006元，工会曾投资5万元开食堂，现因经营不善决定倒闭，收回投资3万元。借：3万元银行存款，投资收益，XX0借款，投资-食堂借款，投资基金借款，余额，500，007。工会发现两台电脑不能再用了，必须报废。两台电脑账面金额合计9000元，处置收入现金500元，已存入银行。库存已提交审批。借：固定基金9000贷：固定资产9000贷：库存现金500贷：其他收入500贷：银行存款500贷：库存现金5008、收到上级工会补助4万元，银行存款4万贷：上级补助收入——送温暖补助40万09、工会卖旧报纸收现金。100元借：库存现金100贷：其他收入100贷：银行存款100贷3360库存现金10010，收到行政拨款20000元用于退休委员会活动。借：银行存款XX0贷：代管基金-退休委员会XX0 II。支出业务分录1。经主席批准，工会干部王伟收受5000元支票，用于购买春节加班职工慰问品。借：其他应收款-王伟5000贷：银行存款5000三天后，王伟来销账：借：员工活动支出-其他活动支出5000贷：其他应收款-王伟50002、工会干部走访200元协调员工劳动关系矛盾。借：维权支出-劳动关系协调费200贷33，360库存现金2003年，以现金支付邀请员工上课进行法制教育的费用，1000元。借：维权支出——援助费1000借款：库存现金10004元，银行转账支付工会代表大会会议费用5000元。借：业务支出——会议费5000元；贷款：银行存款50005元；举办迎春晚会，活动费用共8000元。借：职工活动费，文体活动费，借款8000，银行存款80006，支付给工会主席的培训费。借的500元：业务支出——培训费，贷款500，手头现金，5007元支付员工电脑培训课程费用。借：职工活动费-职工教育费，借款5000，银行存款50008，车费，零食，150元借的酒水等费用包括：维权支出-劳动关系协调费：150借款：库存现金：1509元；第三产业工会借款10，000元，截止1月底已逾期三年多，因第三产业亏损已结清，无法收回。现已批准按规定对其进行相应处理。借款：其他费用：1万借款：贷款-* *三次产业：1，000，000 10。张明家发生大火，工会主席上门慰问，补助5000元

借：职工活动经费-其他活动5000贷：库存现金500011、全厂职工收到帮助张明的自愿捐款共计10000元，由工会代收，后转给张明：库存现金10000元，其他应付款：元-银行存款：元，库存现金10000元，库存现金20000元，借：业务支出-其他业务支出1500维权支出-援助费500贷：银行存款XX13、工会发展