直接免税的会计分录怎么做?一般纳税人,借:应交税金-应交增值税-减免税贷款:其他收入;小规模纳税人借:应交税金-增值税贷:营业外收入。
直接免税是指免征增值税,而增值税免税是指属于纳税范围,但因享受国家优惠政策而免税的应税行为。但免税不等于零税率。记得发票上税率选项不要填0。正确的方法是填写免税。
因为直接免税比较特殊,在财务处理上也有自己独特的核算方法。
面对不同的纳税人,应分别作出会计分录:
1.一般纳税人
借:应交税金——应交增值税——减免税贷:其他收入。
2.小规模纳税人
借:应交税费-增值税贷:营业外收入
办理免税时,面临损益和未分配利润时,作会计分录:
3.期末结转当期损益
借:其他收入/营业外收入贷:本年利润。
4.结转未分配利润
借:本年利润贷:利润分配-未分配利润