【收藏】工程行业会计分录大全

1.基本过程

制单凭证审核对账其他结算总账结算。

2.缴纳社会保险费

提取社会保障费用时

借方：管理费-职工保险(公司支付部分)

其他应收款-员工保险(个人缴费)

内部交易-XX分行(全部)

贷：银行存款

发工资的时候

借方：应付工资(根据未扣除社会保险费的金额)

贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.收入的确认

开出工程款发票，公司入账。

借方：应收账款——建设单位

预收账款(如有)。

贷款：——项工程结算收入。

应交税金——应交增值税(销项税率11)

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

纳税时

借：应交税费-各种税费(销项减进项)

贷：银行存款

全面营改增后，建筑业增值税税率为11(征收率为3)

4.固定资产

接收采购单据固定资产日常处理资产新增固定资产卡片固定资产生成凭证月末折旧与总账核对固定资产结账。

当固定资产增加时，

借：固定资产——部门

贷款：银行存款(或应付账款)

应计折旧时

借：管理费——折旧费(管理部门使用)

项目施工3354项目部(项目部生产管理用)

贷项：累计折旧

5.低值消耗品

按有关规定应核算为低值易耗品的，先计入低值易耗品账户采用91摊销法摊销，计入相关项目成本其他10项在低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

在购买时，

借：低值易耗品具体名称——

贷款：银行存款(或应付账款)

收集时

借：工程建设——项目部——办公用品等科目。

管理费用——低值易耗品摊销

贷款：低值易耗品具体名称——

如有人丢失或损坏，应追究相关人员的责任，根据低值易耗品的余额10、

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失。

贷款：低值易耗品具体名称——

在研究并决定处理方法后，

借方：现金(或其他应收款——相关责任人)

营业外支出(余额大于补偿差额)

贷款：低值易耗品具体名称——

营业外收入(大于余额的差额补偿)

自然报废时，按照10的余额，

借：建筑(或管理费用)

贷款：低值易耗品具体名称——

6.库存材料

项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料项目部月末实地盘点，编制材料收发存月报送财务部成本核算根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额作为当月成本。

7.临时设施

按有关规定应核算为临时设施的，计入临时设施科目第一次使用临时设施的工程总价的60%计入工程成本第二次使用临时设施的工程总价的40%及拆除、重建临时设施发生的费用计入工程成本。

购买临时设施时：

借：临时设施——特定临时设施

贷款：银行存款(或应付账款)

输入项目部成本时：

借：项目施工部——临时设施摊销。

贷款：临时设施摊销

8.无形资产摊销应计

根据自制的计算表，对账面上的无形资产在规定的使用寿命内进行平均摊销。即：

借：建筑(或管理)费用

根据业务部门每月底提交的产值确认单，按照各项应交税金的比例，按项目计算应交税金及其他应付款，即：

借：主营业务税金及附加(各项目部)

贷款：应交税费(税金)

其他应付款(各种费用)

11.成本结转

月底前，成本会计将各项目部成本文件中包含的项目计入相关项目成本总账会计将当月发生的所有成本按项目部结转至工程结算成本账户对应项目。即：

借：工程结算费用——，各项目部。

贷款：项目建设——项目结转

12.结转损益

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益，自动生成的凭证为，

借方：本年利润

贷方金额明细科目

贷方：各明细科目借方发生额。

当年利润

13.凭证审查

出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14.月末检查

月末核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，及时查找原因，进行处理。

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