本期应交所得税会计分录(本期应纳所得税会计分录)

本期应交所得税会计分录说明：

本期应交所得税是指企业在本会计期间内根据税法规定应交纳的所得税。

根据企业的实际经营状况和应纳税所得额，企业需要在账务上记录本期应交所得税的金额。

会计分录的金额根据企业实际情况而定，以下是一些常见的情况：

1. 当企业实际所得税与应交所得税不相等：

借：所得税费用（或所得税费用-当前期和以前期间未实现税收抵免）

贷：应交所得税

该会计分录用来记录企业实际应交所得税与税务部门核定的应交所得税之间的差异。

2. 当企业预缴所得税：

借：所得税费用（或所得税费用-当前期和以前期间未实现税收抵免）

贷：预付所得税

预缴所得税是企业在税务部门规定的时间内提前缴纳的所得税，企业在账务上记录预缴所得税的金额。

3. 当企业未实现税收抵免：

借：所得税费用-当前期和以前期间未实现税收抵免

贷：未实现税收抵免准备

企业会在账务上记录未实现税收抵免的金额，以遵守税务规定。

请注意，具体的会计分录应根据企业的实际情况和会计政策而定。在实际操作中，建议咨询专业会计师或税务专家以确保准确性和合规性。

举例回答：

以某公司为例，该公司在本会计期间内需缴纳的应交所得税为100,000元，预缴所得税为50,000元，未实现税收抵免为20,000元。

1. 记录实际所得税与应交所得税不相等的差异：

借：所得税费用-当前期和以前期间未实现税收抵免 20,000元

贷：应交所得税 20,000元

2. 记录预缴所得税：

借：所得税费用（或所得税费用-当前期和以前期间未实现税收抵免） 50,000元

贷：预付所得税 50,000元

3. 记录未实现税收抵免：

借：所得税费用-当前期和以前期间未实现税收抵免 20,000元

贷：未实现税收抵免准备 20,000元

以上是在该公司情况下的会计分录示例，实际的会计分录需要根据公司的具体情况和会计政策来确定。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。